để hình thành KPCĐ.
4. Hạch toán tiền lương, các khoản trích theo lương và phân bổ vào chi phíkinh doanh. kinh doanh.
Để hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương kế toán sử dụng 2 TK + TK 334 – Phải trả CNV
Sơ đồ hạch toán tổng quát thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương
TK 334
TK 11411, 138 TK 622, 627, 641, 642
Các khoản khấu trừ Phân tích vào vào CPKD vào lương
TK 335 Lương phép thực tế trích trước phải trả (với SX thời vụ) lương phép (với SX thời vụ) TK 3383, 3384
BHXH, BHYT do CNV đóng góp
TK 431 Tiền thưởng từ quỹ khen thưởng TK111, 112, 511
Các khoản thanh toán Cho CNV TK 3382, 3383, 3384 BHXH phải trả trực tiếp cho CNV Trích KPCĐ BHXH, BHYT tính vào CP TK 334 TK 338 Số BHXH phải trả TK 622, 627, 642 cho người LĐ Trích BHXH, BHYT, KPCĐ
Tính vào CPKD (19%) TK 111, 112
Nộp BHXH, BHYT TK 334 KPCĐ Trích BHXH, BHYT, KPCĐ
Tính vào thu nhập CNV (6%)
TK 111, 112 Nhận tiền cấp bù của Quỹ BHXH
Tại công ty trong quý II/2001 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh : Nghiệp vụ 1.
Phiếu chi tiền mặt số 28 ngày 15/5 thanh toán tiền lương cho CBCNV số tiền là 358.802.693.
Nợ TK 334 358.802.693
Có TK 111 358.802.693
Nhiệm vụ 2 : Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào CPSXKD + KPCĐ : Bộ phận thi công : 781.066,16 Bộ phận quản lý : 206.012,2 + BHXH : Bộ phận thi công : 5.857.996,2 Bộ phận quản lý : 1545.091,5 Tính trừ vào lương + BHXH : Bộ phận văn phòng : 2.650.146 Bộ phận thi công : 7.705.699 + BHYT : Bộ phận văn phòng : 909.325 Bộ phận thi công : 3.031.505 Nợ TK 622 : 6.639.062,36 Nợ TK 642 : 1.751.103,7 Nợ TK 334 : 14.299.675 Có TK 338 : 36.989.516,06 TK 3382 : 987.078,36 TK 3383 : 32.061.607,7