Vay ngắn hạn là khoản tiền Công ty vay của ngân hàng hoặc đối tượng khác để bổ sung thêm vào vốn để đáp ứng nhu cầu kinh doanh. Khi vay Công ty đều phải làm đầy đủ thủ tục chứng từ, trả nợ cả gốc và lãi đúng thời hạn. Kế toán vay ngắn hạn phải mở sổ chi tiết theo dõi chi tiết đối tượng từng khoản vay, từng lần vay, từng khế ước vay và hình thức vay.
Để phản ánh tình hình vận động và số tiền có của tiền vay ngắn hạn kế toán sử dụng TK 311 “vay ngắn hạn”
Nội dung kết cấu của TK 311
TK 311 - Số tiền trả nợ vay ngắn hạn
- Giảm nợ vay ngắn hạn do tỷ giá ngoại tệ giảm
- Số tiền vay ngắn hạn
- Tăng tiền vay ngắn hạn do tỷ giá ngoại tệ tăng
- Số tiền vay ngắn hạn chưa trả * Trình tự kế toán vay ngắn hạn
- Vay ngắn hạn ngân hàng để mua NVL, CCDC, hàng hoá hoặc để nhập bổ sung quỹ tiền mặt hoặc vay để tăng lượng tiền gửi tại ngân hàng.
Nợ TK 152 - NVL Nợ TK 153 - Công cụ dụng cụ Nợ TK 111 - Tiền mặt Nợ TK 112 - TGNH Nợ TK 156 ; 111 Có TK 311 - Trả nợ vay ngắn hạn bằng TM hoặc TGNH Nợ TK 311 Có TK 111, 112
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vay ngắn hạn.
- Ngày 20/4/2001 Công ty vay ngắn hạn ngân hàng về nhập quỹ TM để chuẩn bị trả lương 680.310.000
- Ngày 25/4 Công ty vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho khách hàng trị giá 60.000.000
Nợ TK 111 680.310.000
Có TK 311 680.310.000 Nợ TK 331 60.000.000
Có TK 631 60.000.000
TRÍCH SỔ NKCChứng từ Số hiệu Chứng từ Số hiệu TK Số P/S Ngày Số Nợ Có 20/4 Vay ngắn hạn ngân hàng 111 680.310.00 0 311 680.310.000 25/4 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho khách hàng 331 60.000.000 311 60.000.000 … … … …