trả số còn nợ kỳ trước 331 415.664.375 Cộng phát sinh 472.254.721 345.827.374 Số dư cuối kỳ 126.427.347 SỔ QUỸ TIỀN MẶT Ngày tháng
Số phiếu Diễn giải Tài khoản đối ứng
Số tiền
1 2 3 4 5 6 7 8Mang sang 1.207.600.00 Mang sang 1.207.600.00
0 2/4 434 Chi tạm ứng tiền hợp
đồng tư vấn gói thầu ván sợi ép còn nợ kỳ trước 331 20.000.00 0 1.187.000.00 0
6/4 516 Chi tạm ứng tiền thuê đập đá kỳ trước 331 16.500.00 0 1.771.050.00 0 30/4 100 Hạch toán chứng từ của nhà máy chế tạo
131 3.457.000 11.74.507.000 0 5/6 61 BQL YALYthanh toán nợ 131 415.664.37 5 2.005.835.75 0 Cộng 3. Kế toán TGNH
Theo chế độ quản lý tiền tệ hiện hành các doanh nghiệp phải mở TK tại các NH và gửi tiền vào để phục vụ cho việc giao dịch thanh toán. Trong quá trình kinh doanh kế toán TGNH phải tôn trọng quy định sau :
- Kế toán chỉ được vào TK TGNH khi có chứng từ của ngân hàng (giấy báo nợ, giấy báo có). Khi nhận được chứng từ của ngân hàng kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa chứng từ của ngân hàng với số liệu ở sổ kế toán của doanh nghiệp thì doanh nghiệp phải báo lại cho ngân hàng để cùng kiểm tra đối chiếu xác minh và xử lý.
* Kế toán sử dụng TK112 để theo dõi +Kết cấu của TK112
- Số dư đầu kỳ
- Các khoản tiền gửi vào NH
- SDCK : Các khoản tiền gửi vào ngân hàng hiện có
- Các khoản tiền rút ra từ ngân hàng
- Trình tự kế toán TGNH có thể biểu diễn theo sơ đồ sau :
TK111 TK112 - TGNH TK111
TM gửi vào NH Rút TGNH về nhập quỹ
TK121,222,221 TK121,221,222
Thu hồi các khoản đầu tư Mua chứng khoán ngắn gọn và thu hồi vốn dài hạn và đầu tư khác
TK131,135,334 TK211,152
Thu các khoản phải thu và hạn Mua TSCĐ và mua NVL ký cược, ký quỹ
TK411,441 TK158,156,611
Nhận vốn góp kinh doanh Mua hàng hoá vật tư và vốn đầu tư
TK511 TK411,441
Doanh thu bán sản phẩm hàng hoá DV Trả lại vốn KD và vốn đầu tư XDCB
TK711,721 TK531,532
Thu nhập HĐTC và h/d bất thường Khoản chiết khấu giảm giá và doanh thu hàng bán bị trả lại
TK156,611,152 TK641,642,811,821 Khoản chiết khâú giảm giá được Chi phí bán hàng : Cp QLDN
hưởng khi mua hàng Chi phí HĐTC và CP bất thường
Hình thức ghi sổ của kế toán TGNH được diễn ra theo sơ đồ sau : Nghiệp vụ giấy báo nợ Sổ quỹ
Kinh tế phát sinh giấy báo có Số quỹ
+ Theo tài liệu tại Công ty lắp máy và XD số 10 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi.
NV1 : Chứng từ số 01 ngày 4/4 đơn vị gửi tiền vào ngân hàng tổng số tiền là : 500.000.000
Nợ TK 112 : 500.000.000
Có TK 111 : 500.000.000
NV2 : Chứng từ số 02 ngày 7/4 thu tiền ban quản lý thuỷ điện YALY tổng giá trị là : 696.973.000
Nợ TK 11219 : 696.973.000 Nợ TK 131 : 696.973.000
NV3 : Công ty vật liệu và xây lắp thương mại tạm ứng tiền chế tạo vận chuyển lắp đặt cột điện tổng trị giá lãi 1.000.000
Nợ TK 11219 : 1.000.000.000 Có TK 131 : 1.000.000.000 Có TK 11213 : 10.000.000
NV5 : Tổng công ty chuyển tạm ứng KL CT Thái Nguyên Nợ TK 11219 : 500.000.000
Có TK 131 : 500.000