Trong quan hệ mua bán, Công ty có mối quan hệ với nhiều khách hàng khác nhau.Có khách có mối quan hệ thường xuyên, có khách đôi khi có mối quan hệ mua bán với công ty, tuy nhiên họ vẫn mua chịu hàng của doanh nghiệp với khách hàng về những nghiệp vụ kinh tế liên quan đến việc ứng tiền (tiền đặt cọc) cho khách hàng và khoản tiền khách hàng nợ doanh nghiệp.
- Các khoản phải thu của khách hàng phải được mở sổ chi tiết để theo dõi riêng đối với từng khách hàng và từng lần thanh toán.
- Những khách hàng có quan hệ hai chiều : Lúc là khách hàng nợ thì có thể thực hiện theo phương thức bù trừ nhưng phải làm đầy đủ thủ tục chứng từ.
- Vận dụng những phương thức thanh toán hợp lý nhằm đơn giản cho việc thanh toán và nâng cao hiệu quả thanh toán thu hồi vốn nhanh.
Để phản ánh, Giám đốc tình hình vận động, số hiện có của các khoản phải thi, kế toán sử dụng TK131
TK131 - Số tiền phải thu của khách hàng về
sản phẩm, hàng hoá đã giao, lao vụ đã cung cấp và được xác định là tiêu thụ
- Số tiền thừa trả lại cho khách hàng SDCK : Số tiền còn phải thu của khách hàng
- Số tiền đã thu của khách hàng - Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng.
- Trị giá sản phẩm bị khách trả lại
* Phương pháp hạch toán
- Doanh thu của khối lượng sản phẩm xây lắp hoàn thành bàn giao Nợ TK 131 : Tổng giá thanh toán
Có TK 511 : Giá bán chưa thuế Có TK 3331 : VAT đầu ra
- Trường hợp khách hàng được hưởng chiết khấu trừ vào nợ phải thu. Nợ TK 811 số chiết khấu khách hàng được hưởng
Có TK 131 : Tổng số chiết khấu giảm giá
- Trường hợp khách hàng được giảm giá hàng hoá hay hàng bị trả lại trừ vào nợ phải thu.
Nợ TK 532 : Giảm giá hàng hoá Nợ TK531 : Doanh thu hàng bị trả lại Nợ TK 333 : Thuế VAT tương ứng
Có TK 131 : Tổng số giảm giá hay doanh thu hàng bán bị trả lại. - Khi phản ánh số tiền khách hàng đã thanh toán trong kỳ
Nợ TK111,112 : Số tiền khách trả Có TK131 : Số nợ đã thu từ khách hàng - Trường hợp khách trả bằng vật tư hàng hoá Nợ TK152 : Giá chưa thuế
Nợ TK133 : Thuế VAT đầu vào Có TK131 : Tổng giá thanh toán * Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Ngày 30/3/2001 Công ty quyết toán công trình bao gồm trị giá
222.184.000 (VAT 10%) cho Công ty điện máy TPHCM Công ty chưa thanh toán. - Ngày 15/4/2001 Công ty nhận được giấy báo của Ngân hàng về khoản tiền của Công ty điện máy TPHCM trả.
- Nợ TK131 : 222.184.600 Có TK 511 : 201.186.000 Có TK 333 : 20.118.600 - Nợ TK112 : 222.184.600 Có TK 131.222.154.600
NV2 : Ngày 20/4 ban quản lý Công trình thuỷ điện YALY chuyển tiền TTKL bằng chuyển khoản
Nợ TK 11219 : 696.973.000 Có TK131 696.973.000
NV3 : Giấy báo có của ngân hàng ngày 22/4 BQL công trình thuỷ điện YALY chuyển tiền
Nợ TK 11219 : 379.842.000 Có TK131 : 379.842.000
NV4 : Ngày 27/4 Công ty VL và XL thương mại tạm ứng tiền chế tạo vận chuyển LĐ cột điện.
Nợ TK11219 : 1.000.000.000 Có TK 131 1.000.000.000
SỔ CÁI TK 131
Từ ngày 01/04/2001 đến 30/4/2001
Số dư nợ đầu kỳ 12.803.902.011
Số Ngày Ngày diễn giải TKĐƯ P/S nợ P/S có