Trình tự hạch toán tiền mặt tại Công ty theo sơ đồ sau Nghiệp vụ Phiếu chi Sổ quỹ
kinh tế p/s Sổ cái
Phiếu thu Sổ quỹ Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
* Với các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt - Tăng do thu tiền bán hàng nhập quỹ Nợ TK 111 : Số tiền nhập quỹ
Có TK511 : Số tiền bán sản phẩm dịch vụ Có TK 3331 : Thuế VAT phải nộp
- Tăng do thu tiền từ các hoạt động tài chính, hoạt động bất thường Nợ TK 111 : Số tiền nhập quỹ
Có TK 711, 721 : Tổng số thu nhập Có TK 3331 : Thuế VAT phải nộp
- Tăng do thu tiền từ các hoạt động tài chính, hoạt động bất thường Nợ TK 111 : Số tiền nhập quỹ
Có TK711, 721 : Tổng số thu nhập Có TK3331 : Thuế VAT phải nộp - Tăng do rút TGNH về nhập quỹ
Nợ TK 111 : Số tiền nhập quỹ tăng thêm Có TK 112 : Số tiền rút khỏi ngân hàng - Tăng do thu từ người mua
Nợ TK 111 : Số tiền thu nhập quỹ
Có TK 131 : thu tiền của người mua
- Tăng do các nguyên nhân khác (thu hồi tạm ứng, thu nội bộ, thu hồi các khoản cho vay.
Nợ TK 111 số tiền thu hồi nhập quỹ Có TK141 : Thu tiền tạm ứng thừa
Có TK 138 : Các khoản phải thu đã thu được Có TK 136 : Các khoản thu từ nội bộ
* Với các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt
- Giảm do mua vật tư, hàng hoá, TS bằng tiền mặt Nợ TK151, 152,153 mua vật tư
Nợ TK 211 mua TSCĐ
Nợ TK133 thuế VAT được khấu trừ Có TK111 : Tổng số chi thực tế - Giảm do các nguyên nhân khác
Nợ TK112 : Gửi tiền vào TK tại Ngân hàng Nợ TK 331 : Đặt trước hoặc trả nợ cho người bán Nợ TK138 : Cho vay cho mượn tạm thời
Nợ TK 333 : Nộp thuế và các khoản khác Nợ TK 334 : Thanh toán cho người lao động Có TK 111 : Số tiền mặt thực giảm
Đơn vị : Công ty LM và XD số 10 Địa chỉ : 989 - Giải Phóng Hà Nội
PHIẾU THU
Ngày 20/4/2001 Số 60
Họ tên người nộp tiền : Mai Phương Nhung Địa chỉ : Công ty XD 504
Lý do nộp : Thanh toán số tiền còn nợ kỳ trước
Số tiền : 100.000.000 (viết bằng chữ) một trăm đồng chẵn kèm theo …….. ………..chứng từ gốc hoá đơn giá trị gia tăng bán hàng.
Đã nhận đủ số tiền : Một trăm triệu đồng chẵn
Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người nhập phiếu (ký, họ tên) Người nộp (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên)
Tổng Công ty lắp máy Việt Nam Công ty lắp máy và XD số 10 Địa chỉ : 989 đường Giải Phóng Giáp Bát Hà Nội