II. CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VÀ CÁC CHỨNG TỪ VỀ TIÊU THỤ.
2- Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là các khoản chi phí phục vụ chô quản lý dịch vụ như chi phí quản lý kinh doanh, quản lý hành chính. Các khoản chi phí này gồm: Tiền lươn, phụ cấp, BHXH, KPCĐ của nhân vien quản lý, chi phí vật liệu, đồ dùng văn phòng, khấu hao TSCĐ sử dung cho côngtác quản lý, thuế vốn, thuế môn bài, thuế nhà đất, các khoản lệ phí, tiền điện thoại, điện nước...
Để phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 642 * Nội dung kết cấu của TK.
642
- Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp - Các khoản giảm chi
- Kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
TK này cuối kỳ không có số dư.
111;112;153 TK 642 TK 911
Tập hợp chi phí QLDN Cuối kỳ kết chuyển xác định kết quả kinh doanh
TK liên quan Các khoản giảm chi
TK 142 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Phân bổ cho hàng còn lại
Để tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ kế toán phải mở các sổ chi tiết liên quan đến chi phí quanr lý doanh nghiệp. Cuối tháng các bộ phận kế toán có liên quan chuyển số liệu từ các bảng quyết toán công trình lên sốchi phí sản xuất kinh doanh.
*Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Nghiệp vụ 1: Phiếu chi số 2C ngày 2/4 thanh toán ma văn phòng tháng3 tổng gía trị 1330.000.
Nợ TK 642: 1330.000.
- Nghiệp vụ 2: Phiếu chi số 5C thanh toán mua mực máy in và trị giá là 1.031.820
Nợ TK 642: 1.031.820
Có TK 111: 1.031.820
- Nghiệp vụ 3: Phiếu chi số 13C ngày 10/4 thanh toán chi phí văn phòng tổng giá thanh toán: 48.500
Nợ TK 642: 3548.500
Có TK 111: 3548.500
- Nghiệp vụ 4: Phiếu chi số 15C ngày 14/4 mua dụng cụ đồ dùng văn phòng trị giá 259.700 đon vị chưa thanh toán.
Nợ TK 642: 259.700 Có TK 331: 259.700
- Nghiệp vụ 5: Tính và phân bổ khấu hao quý II năm 2001 tổng trị giá. Nợ TK 642: 77.492.456
Có TK 214: 77.492.456
- Nghiệp vụ 6: Nộp thuế môn bài bằng chuyển khoản trị giá là 850.000. Nợ TK 642: 1.850.000
Có TK 112: 1.850.000
Nghiệp vụ 7: Ngày 22/4 thanh toán chi phí mua bảo hiểm xe ô tô tổng trị giá 2.832.720 thanh toán bằng tiền tạm ứng
Nợ TK 642: 283.720
Có TK 141: 2.832.720
- Nghiệp vụ 8: Mua mái tôn làm nhà văn phòng trị giá thanh toán là 300.000.000
Nợ TK 642: 30.000.000 Có TK 141.
SỔ CÁI TK 642
Dư nợ đầu kỳ
05/4 408 Ông Thạo thanh toán lệ phí giao thông mua xăng dầu cho xe ô tô
11.111 194.000
05/4 414 Chi thanh toántiền tàu xe đi công tác phí
11.111 100.00006/4 422 Chi thanh toán vé cầu đường 06/4 422 Chi thanh toán vé cầu đường
cho xe ô tô
11.111 334.00013/4 217 Thu tiền điện thoại tháng 13/4 217 Thu tiền điện thoại tháng
3/2001 dùng quá định mức
11.111 176.811
13/4 218 Thu tiền điện thoại dùng quá so định mức
1.111 435.522
2/4 2c Thanh toán mua văn phòng phẩm tháng 3
11.111 1.330.0002/4 5c Thanh toán mua mực máy in 11.111 1.031.820 2/4 5c Thanh toán mua mực máy in 11.111 1.031.820 10/4 15c Mua dụng cụ đồ dùng văn
phòng
331 259.70031/3 DBK 31/3 DBK
H
Phân bổ khấu hao TSCĐ quý II/2001
214 77.492.45622/4 131T 22/4 131T
Ư
Thanh toán chi phí mua bảo hiểm xe ô tô