Đối với các cơng ty kinh doanh, phân tích tài chính doanh nghiệp đĩng vai trị quan trọng trogn quá trình chuẩn bị thơng tin xây dựng chiến lược. Nội dung đánh giá cần tập trung vào các vấn đề:
- Thực trạng nhu cầu vốn và thực trạng cơ cấu nguồn vốn trong doanh nghiệp. - Thực trạng phân bổ vốn
- Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp
- Thực trạng các chỉ tiêu tài chính tổng hợp đánh giá vị thế của doanh nghiệp trên thị trường. Tất cả các yếu tố đĩ được so sánh cùng với đối thủ cạnh tranh để tìm ra được điểm yếu và điểm mạnh.
Các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp được chia thành các nhĩm sau: 1) Chỉ tiêu về khả năng thanh tốn
- Khả năng thanh tốn hiện thời = tổng tài sản hiện thời /tổng nợ ngắn hạn - Khả năng thanh tốn nhanh: = (Tài sản hiện thời – tài sản dự trữ)/Tổng nợ NH 2) Chỉ tiêu về địn cân nợ - Chỉ số nợ trên tồn bộ vốn Tổng sơ nợ Tổng số vốn SX-KD - Chỉ số nợ trên vốn cổ phần thường Tổng số nợ Tổng số vốn cổ phần thường - Khả năng thanh tốn lãi vay
Lợi nhuận trước thuế Lãi trả nợ vay vốn 2) Chỉ tiêu về hoạt động
Doanh thu tiêu thụ Vốn SX-KD - Số vịng quay vốn lưu động
Doanh thu tiêu thụ Vốn lưu động - Số vịng quay các khoản phải thu
Doanh số bán chịu hàng năm Các khoản phải thu 3) Chỉ tiêu về doanh lợi
- Tỷ lệ doanh lợi biên hoạt động
Lợi nhuận trước thuế và lãi vay Doanh thu tiêu thụ - Tỷ lệ doanh lợi biên rịng
Thu nhập dịng Doanh thu tiêu thụ
- Doanh lợi trên vốn sản xuất – kinh doanh. Thu nhập rịng
Vốn SX- KD 4) Chỉ tiêu về tăng trưởng
- Doanh thu tiêu thụ - Thu nhập
- Chỉ số giá trên lợi nhuận cổ phần
Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2002 Năm 2003 I. Bố trí cơ cấu tài sản và nguồn vốn
1.1 – Bố trí cơ cấu tài sản