5. Kết cấu nội dung khoỏ luận
2.2.2.5.7. Kế toỏn chi phớ xuất khẩu phỏt sinh
Chứng từ hạch toỏn
- Húa đơn vận chuyển, bốc dỡ, bảo hiểm, ...
CễNG TY CP XNK NGHỆ AN Mẫu S03b-DN SỔ CÁI
Tài khoản 131- Phải thu khỏch hàng Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phỏt sinh
Ngày Số PS Nợ PS Cú
Số dư đầu thỏng 5.072.279.172
… … …………. … ………… ………..
13/01 BC1NT SIL thanh toỏn tiền hoa hồi 11223 172.299.855
… … …………. … ………… ……….. 28/02 HĐ 81999 Xuất củ hành đỏ theo HĐ 01- 2011/UNI-SIL 51111 1.436.560.160 … ... … … … … Cộng PS thỏng 6.038.850.376 4.642.846.988 Số dư cuối thỏng 6.468.282.560 Ngày 31 thỏng 01 năm 2011 Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn)
CễNG TY CP XNK NGHỆ AN Mẫu S31-DN
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
Tài khoản 1311- Phải thu của khỏch hàng
Đối tượng: PT.SIAN LIEP BUMI PERSADA- Mó khỏch : SIL Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phỏt sinh
Ngày Số PS Nợ PS Cú
Số dư đầu thỏng 149.578.285
13/01 BC1NT SIL thanh toỏn tiền hoa hồi 11223 54.667.000
26/01 HĐ 81999 Xuất củ hành đỏ theo HĐ
01-2011/UNI-SIL 51111 1.436.560.160
Cộng PS thỏng 1.436.560.160 54.667.000
Số dư cuối thỏng 1.531.471.445
Ngày 31 thỏng 01 năm 2011 Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
- Phiếu chi, giấy bỏo nợ, phiếu thu dịch vụ kiờm húa đơn, ...
Tài khoản sử dụng
- TK 641 "Chi phớ bỏn hàng".
Chi tiết TK 6417 “Chi phớ dịch vụ mua ngoài”
- Cỏc TK: TK 111, TK 112, TK 133, TK 331, TK 007, ...
Phương phỏp hạch toỏn
Cỏc khoản chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh xuất khẩu sẽ được kế toỏn tập hợp và hạch toỏn vào tài khoản 6417. Kế toỏn định khoản như sau:
Nợ TK 6417
Cú TK 111, 112, 331,…
Trỡnh tự ghi sổ
Căn cứ vào cỏc chứng từ ban đầu như Húa đơn GTGT, phiếu chi, giấy bỏo nợ, kế toỏn nhập số liệu vào phần mềm, sau đú mỏy sẽ tự động chuyển số liệu vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cỏi TK 641 cựng cỏc TK liờn quan khỏc.
Vớ dụ 1 :
Theo húa đơn GTGT số 0045889 và 0045890 của cụng ty cổ phần tiếp vận quốc tế Rồng Xanh ngày 26/01/2011 về phớ vận tải quốc tế và phớ xếp dỡ, phớ chứng từ, phớ đơn giao hàng, phớ niờm chứng từ kế toỏn định khoản:
a, Nợ TK 6417: 48.750.000 Cú TK 331: 48.750.000 b, Nợ TK 6417: 5.280.000
Nợ TK 133: 528.000 Cú TK 331 : 5.808.000 Sau đú nhập số liệu vào mỏy theo đường dẫn:
Cập nhật số liệu → Tổng hợp → Phiếu kế toỏn.
Khi đú phần mềm sẽ tự động chuyển số liệu vào Nhọ̃t ký chung, sổ chi tiết TK 6417 (Biờ̉u 2.15), sổ cỏi TK 641 (Biờ̉u 2.16) và cỏc TK liờn quan khỏc: TK 133, TK 331.
Biểu 2.15. Sổ chi tiết Chi phớ dịch vụ mua ngoài
Biểu 2.16. Sổ cỏi Chi phớ bỏn hàng
CễNG TY CP XNK NGHỆ AN Mẫu S31-DN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 6417 – Chi phớ dịch vụ mua ngoài Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phỏt sinh
Ngày Số PS Nợ PS Cú
Số dư đầu thỏng -
26/01 HĐ 0045889 Cước vận chuyển quốc tế 331 48.750.000 26/01 HĐ 0045890 Phớ xếp dỡ, phớ chứng từ và một số phớ khỏc 331 5.280.000 ... ... ... ... .... 31/01 PKT 09 Kết chuyển sang TK 911 911 175.305.260 Cộng PS thỏng 175.305.260 175.305.260 Số dư cuối thỏng - Ngày 31 thỏng 01 năm 2011 Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
CễNG TY CP XNK NGHỆ AN Mẫu S03b-DN
SỔ CÁI
Tài khoản 641 – Chi phớ bỏn hàng Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phỏt sinh
Ngày Số PS Nợ PS Cú
Số dư đầu thỏng -
26/01 HĐ 0045889 Cước vận chuyển quốc tế 331 48.750.000 26/01 HĐ 0045890 Phớ xếp dỡ, phớ chứng từ, phớ khỏc 331 5.380.000 ... ... ... ... .... 31/01 PKT Kết chuyển sang TK 911 911 806.320.458 Cộng PS thỏng 806.320.458 806.320.458 Số dư cuối thỏng - Ngày 31 thỏng 01 năm 2011 Người ghi sổ Kế toỏn trưởng