5. Kết cấu nội dung khoỏ luận
2.2.2.5.6.Kế toỏn thanh toỏn với khỏch hàng
Chứng từ hạch toỏn
- Húa đơn thương mại. - Phiếu thu; Giấy bỏo Cú, ...
Tài khoản sử dụng
- TK 131 “Phải thu của khỏch hàng”. Mở chi tiết cho từng đối tượng. - TK 111 "Tiền mặt"; TK 112 "Tiền gửi ngõn hàng"
- TK 007 "Ngoại tệ"
Trỡnh tự ghi sổ
Để hạn chế một cỏch tốt nhất việc vào trựng chứng từ, tại cụng ty dự là bỏn hàng thu tiền ngay hay khi khỏch hàng nhận nợ kế toỏn đều phải ỏnh qua tài khoản trung gian 131 “Phải thu khỏch hàng”.
Khi kế toỏn căn cứ hoỏ đơn xuất khẩu vào "Húa đơn bỏn hàng kiờm phiếu xuất kho", phần mềm kế toỏn sẽ tự động chuyển thụng tin lờn sổ chi tiết TK 131 tương ứng với từng đối tượng khỏch hàng. Khi khỏch hàng thanh toỏn tiền hàng cho cụng ty, căn cứ vào Giấy bỏo Cú của Ngõn hàng hoặc phiếu thu kế toỏn nhập số liệu vào mỏy tớnh theo đường dẫn: Cập nhật số liệu → Thu chi tiền → Giấy
bỏo cú hoặc phiếu thu. Lỳc đú phần mềm cũng sẽ tự động chuyển thụng tin lờn
sổ chi tiết TK 131, sổ cỏi TK 131 và cỏc sổ chi tiết, sổ cỏi của cỏc tài khoản liờn quan và sổ nhật ký chung.
Vớ dụ 1 : Tỡnh hỡnh cụng nợ và thanh toỏn với cụng ty PT.SIAN LIEP
BUMI PERSADA được hạch toỏn theo trỡnh tự sau :
Ngày 26/01, căn cứ vào húa đơn xuất khẩu, kế toỏn định khoản : Nợ TK 1311: 1.436.560.160
Cú TK 5111: 1.436.560.160
Sau khi nhập số liệu vào Húa đơn bỏn hàng kiờm phiếu xuất kho (Biờ̉u 2.6), mỏy tự động kết chuyển sang Nhật ký chung (Biểu 2.9), sổ chi tiết 131 (Biờ̉u 2.13) và sổ cỏi TK 131 (Biờ̉u 2.14).
Biểu 2.13. Sổ chi tiết thanh toỏn với khỏch hàng - mó khỏch SIL
Biểu 2.14. Sổ cỏi Phải thu khỏch hàng