- Liờn hàng đến: Là liờn hàng phản ỏnh nghiệp vụ thanh toỏn tiếp nhận
69 Lợi nhuận chưa phõn phố
691Lợi nhuận năm nay 692Lợi nhuận năm trước
Nội dung và kết cấu tài khoản
Bờn Nợ: Tập hợp cỏc khoản chi phớ trong năm
Phõn phối lợi nhuận theo quyết định của cấp trờn
Bờn Cú: Tập hợp tất cả cỏc khoản thu nhập trong kỳ Kết chuyển lỗ (nếu cú)
Số dư Nợ: Lỗ chưa phõn phối
Số dư Cú: Lói chưa phõn phối
Qui trỡnh kế toỏn
1.Kết chuyển thu nhập trong năm Nợ TK 70, 71....
Cú TK 69
3.Kết chuyển chi phớ trong năm Nợ TK 69
Cú TK 80,81, 82, 83, 84.... 4.Phõn phối lợi nhuận
Cú TK 601,602…
Cõu hỏi và bài tập
1.Trỡnh bày nột đặc trưng cơ bản của kế toỏn chi phớ, thu nhập và kết quả kinh doanh trong ngõn hàng ?
BÀI TẬP TỔNG HỢPBài tập 1: Bài tập 1:
Khỏch hàng A, B, C, D, E cú tài khoản tiền gửi tại ngõn hàng Ngoại Thương Huế Khỏch hàng F, G, H, L, M cú tài khoản tiền gửi tại ngõn hàng Cụng thương Huế Khỏch hàng N, O, P, Q cú tài khoản tiền gửi tại ngõn hàng Ngoại Thường Hà Nội Ngày 20 thỏng 1 năm 2007 tại ngõn hàng Ngoại thương Huế cú một số nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh như sau:
1. Khỏch hàng A nộp 50 triệu đồng vào tài khoản tiền gửi khụng kỳ hạn 2. Khỏch hàng B thanh toỏn lói và gốc của một Sổ tiết kiệm cú giỏ trị 20 triệu đồng, thời hạn gửi là 6 thỏng , lói suất 8%/năm, thời gian tớnh lói là 15 thỏng. 3. Ngõn hàng đó giải ngõn cho khỏch hàng C vay 50 triệu đồng bằng tiền mặt thời hạn 9 thỏng, lói suất 9%/năm, thanh toỏn lói và gốc 1 lần.
4. Khỏch hàng D nộp UNC để chi trả cho khỏch hàng F số tiền là 20 triệu đồng 5. Khỏch hàng E nộp Sộc chuyển khoản yờu cấu thu hộ ở khỏch hàng N số tiền là 30 triệu đồng
6. NH nhận được Giấy bỏo Cú của ngõn hàng VCB Hà nội do khỏch hàng P chi trả cho khỏch hàng B số tiền là 40 triệu đồng.
7. Ngõn hàng được Giấy bỏo Nợ của ngõn hàng VCB Hà Nội do khỏch hàng Q yờu cầu thu ở khỏch hàng E số tiền là 50 triệu đồng
8. Nhận được Sổ đối chiếu từ Trung tõm thanh toỏn của Hội Sở chớnh chi trả cho KH B số tiền là 40 triệu đồng và thu ở KH E số tiền là 40 triệu đồng
Yờu cầu: Xỏc định cỏc tài khoản liờn quan đến cỏc nghiệp vụ KTTC ở trờn
Túm tắt: Kế toỏn chi phớ trong kỳ được tập hợp vào bờn nợ của cỏc tài khoản loại 8, cuối kỳ kết chuyển vào bờn nợ của tài khoản 69. Kế toỏn thu nhập trong kỳ được tập hợp vào cỏc tài khoản loại 7, cuối kỳ kết chuyển vào bờn cú của tài khoản 69. Cỏc khoản thu nhập và chi phớ được tập hợp rất chi tiết cho từng khoản chi mỗi khoản chi cần cú cỏc sổ chi tiết để theo dừi. Tài khoản 69 được theo dừi để kết chuyển toàn bộ cỏc khoản thu nhập và chi phớ đồng thời phõn bổ lợi nhuận trong năm
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU--- ---
Sơ đồ 1.1. Hoạt động của Ngõn hàng Nhà Nước
Sơ đồ 1.2. Tổ chức thực hiện chớnh sỏch tiền tệ quốc gia
Sơ đồ 1.3. Hệ thống tổ chức của Ngõn hàng Thương mại
Sơ đồ 1.4. Cơ cấu tổ chức bộ mỏy quản lý và điều hành của trụ sở chớnh
Sơ đồ 1.5. Cơ cấu tổ chức bộ mỏy điều hành của Sở giao dịch, chi nhỏnh cấp 1
Sơ đồ 1.6. Hoạt động của Ngõn hàng thương mại
Sơ đồ 1.7. Đối tượng và phương phỏp phõn loại của đối tượng kế toỏn ngõn hàng
Sơ đồ 1.8. Tài sản Cú trong ngõn hàng
Sơ đồ 1.9. Tài sản phõn theo tỡnh hỡnh sử dụng vốn
Sơ đồ 1.10. Nguồn vốn trong ngõn hàng ( Tài sản Nợ)
Sơ đồ 1.11. Phõn loại nguồn vốn theo bỏo cỏo tài chớnh doanh nghiệp
Sơ đồ 1.12. Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn của ngõn hàng
Sơ đồ 4.1. Thụng tin cần thiết trong quỏ trỡnh quản lý tài sản cố định
Sơ đồ 5.1. Thụng tin trong quỏ trỡnh cho vay và thu nợ
Sơ đồ 5.2. Thụng tin trong quỏ trỡnh cho thuờ tài chớnh
Sơ đồ 7.2. Hỡnh thức thanh toỏn của khỏch hàng
Sơ đồ 7.3. Đơn vị tiếp nhận thanh toỏn của khỏch hàng
Sơ đồ 7.4. Sơ đồ luõn chuyển Sộc chuyển khoản
Sơ đồ 7.5. Sơ đồ luõn chuyển chứng từ thanh toỏn uỷ nhiệm chi giữa hai ngõn
hàng khỏc nhau
Sơ đồ 7.6. Sơ đồ luõn chuyển chứng từ thanh toỏn uỷ nhiệm thu khỏc ngõn hàng
Sơ đồ 7.7. Sơ đồ thanh toỏn thư tớn dụng
Sơ đồ 7.8. Cỏc hỡnh thức thanh toỏn giữa cỏc ngõn hàng
Sơ đồ 7.9. Mối quan hệ giữa hỡnh thức thanh toỏn qua ngõn hàng của khỏch hàng
và hỡnh thức thanh toỏn vốn giữa cỏc ngõn hàng