- Liờn hàng đến: Là liờn hàng phản ỏnh nghiệp vụ thanh toỏn tiếp nhận
78Thu lói gúp vốn, mua cổ phần 79 Thu nhập khỏc
79 Thu nhập khỏc
Nội dung và kết cấu của cỏc tài khoản thu nhập
Bờn Nợ: Kết chuyển thu nhập vào cỏc tài khoản liờn quan
Bờn Cú: Cỏc khoản thu nhập trong kỳ
Số dư Cú: Cỏc khoản thu nhập trong kỳ chưa kết chuyển
Qui trỡnh kế toỏn
1. Thu lói hoạt động tớn dụng
Cú TK701, 702, 703, 705, 709 2. Thu phớ từ cỏc hoạt động dịch vụ
Nợ TK 1011, 1031, 4211, ....
Cú TK 711, 712, 713, 714, 715, 716, ...719 3. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối
Nợ TK 1011, 1031, 4211, .... Cú TK 721, 722
4. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khỏc Nợ TK 3911,3912, 3921, 3922, 3923
Cú TK 743, 744, 749 5. Thu nhập khỏc
Nợ TK 1011, 1031, 4211, .... Cú TK 79
6. Kết chuyển thu nhập vào lợi nhuận Nợ TK 701, 702... 79
Cú TK 69
8.3. Kế toỏn chi phớ hoạt động kinh doanh của ngõn hàng
Tài khoản kế toỏn
80 Chi về hoạt động huy động vốn 81 Chi phớ hoạt động dịch vụ
82 Chi phớ hoạt động kinh doanh ngoại hối 83 Chi nộp phớ và cỏc khoản phớ lệ phớ 84 Chi hoạt động kinh doanh khỏc 85 Chi phớ cho nhõn viờn
86 Chi cho hoạt động quản lý và cụng vụ 87 Chi về tài sản
88 Chi phớ dự phũng, bảo toỏn và bảo hiểm tiền gửi của khỏch hàng 89 Cỏc khoản chi phớ khỏc
Nội dung và kết cấu của cỏc tài khoản kế toỏn phản ỏnh chi phớ Bờn Nợ: Cỏc khoản chi phớ thực tế phỏt sinh
Bờn Cú: Kết chuyển chi phớ vào cỏc tài khoản liờn quan
Số dư Nợ: Cỏc khoản chi phớ chưa được kết chuyển Cuối năm cỏc tài khoản này khụng cũn số dư
Qui trỡnh kế toỏn chi phớ của ngõn hàng
1.Khi cú cỏc chi phớ thực tế phỏt sinh căn cứ trờn chứng từ gốc hợp lệ kế toỏn ghichitiết vào từng tài khoản liờn quan
- Chi về hoạt động huy đụng vốn Nợ TK 80
Cú TK 491, 492....
- Chi về hoạt động dịch vụ, chi phớ nhõn viờn, chi phớ quản lý... Nợ TK 81,82, 85, 86....
Cú TK 1011, 1031, 4211....
2.Cuối kỳ kết chuyển vào tài khoản lợi nhuận chưa phõn phối Nợ TK 69
Cú TK 80, 81, 82....89
8.4. Kế toỏn kết quả kinh doanh
Tài khoản kế toỏn