- Chi tiền: Căn cứ vào cỏc chứng từ như Sộc lĩnh tiền mặt, giấy lĩnh tiền mặt,
6.3.Kế toỏn hoạt động huy động vốn
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN
6.3.Kế toỏn hoạt động huy động vốn
6.3.1.Kế toỏn nghiệp vụ tiền gửi
Tiền gửi là nguồn tiền quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn tiền của ngõn hàng, đõy là tiền của doanh nghiệp hoặc cỏ nhõn gửi vào ngõn hàng để nhờ ngõn hàng giữ và thanh toỏn hộ. Bao gồm tiền gửi thanh toỏn và tiền gửi tiết kiệm.
Chứng từ:
Nhúm chứng từ sử dụng cho nghiệp vụ huy động tiền gửi khỏ phong phỳ, bờn cạnh cỏc chứng từ giấy cũn sử dụng cỏc chứng từ điện tử.
Bao gồm: Giấy nộp tiền, giấy yờu cầu gửi tiền, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, sộc chuyển khoản, sộc bảo chi, cỏc liờn bảng kờ, giấy bỏo Nợ, giấy bỏo Cú, cỏc liờn giấy lĩnh tiền, ngõn phiếu, cỏc loại sổ tiết kiệm, thẻ thanh toỏn…
Tài khoản sử dụng:
Nhúm tài khoản tiền gửi của khỏch hàng: Tài khoản cấp I: TK 42- Tiền gửi của khỏch hàng Tài khoản cấp II và III:
TK 421- Tiền gửi của khỏch hàng trong nước bằng VND TK 4211- Tiền gửi khụng kỳ hạn
TK 4212- Tiền gửi cú kỳ hạn
TK 4214- Tiền gửi vốn chuyờn dựng
TK 422- Tiền gửi của khỏch hàng trong nước bằng ngoại tệ TK 4221- Tiền gửi khụng kỳ hạn
TK 4224- Tiền gửi vốn chuyờn dựng TK 423- Tiền gửi tiết kiệm bằng VND
TK 4231- Tiền gửi khụng kỳ hạn TK 4232- Tiền gửi cú kỳ hạn
TK 424- Tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ và vàng TK 4241- Tiền gửi khụng kỳ hạn TK 4242- Tiền gửi cú kỳ hạn
TK 425- Tiền gửi của khỏch hàng nước ngoài VND TK 4251- Tiền gửi khụng kỳ hạn TK 4252- Tiền gửi cú kỳ hạn
TK 426- Tiền gửi của khỏch hàng nước ngoài bằng ngoại tệ TK 4261- Tiền gửi khụng kỳ hạn
TK 4262- Tiền gửi cú kỳ hạn TK 491- Lói phải trả cho tiền gửi
TK 4911- Lói phải trả cho tiền gửi bằng VND TK 4912- Lói phải trả cho tiền gửi bằng ngoại tệ
TK 4913- Lói phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng VND TK 4914- Lói phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ
Nội dung và kết cấu cỏc TK Tiền gửi từ TK 421 đến TK 426 Bờn Nợ: Số tiền khỏch hàng đó sử dụng
Bờn Cú: Số tiền khỏch hàng chuyển vào ngõn hàng
Số dư Cú: Số tiền khỏch hàng hiện đang gửi tại NH
Nội dung và kết cấu của TK 491
Bờn Nợ: Số lói tiền gửi NH đó thanh toỏn cho khỏch hàng
Bờn Cú: Số tiền lói tớch luỹ NH đó tớnh trước vào chi phớ
Số dư Cú: Số tiền lói NH chưa thanh toỏn với khỏch hàng
Quy trỡnh kế toỏn tiền gửi
1. Khỏch hàng nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi Nợ TK 1011,1031
Cú TK 4211,4221…
2. Khỏch hàng nhận tiền từ cỏc khỏch hàng khỏc chuyển đến Nợ TK 5011,1113,5212, 4211, 4221
Cú TK 4211,4221…
3. Khỏch hàng chuyển tiền để thanh toỏn cho cỏc khỏch hàng khỏc Nợ TK 4211,4221…
4. Khỏch hàng rỳt tiền mặt tại quỹ hoặc mỏy ATM Nợ TK 4211,4221…
Cú TK 1011,1031 Cú TK 1014
Kế toỏn lói phải trả cho khỏch hàng
1. Hàng thỏng ngõn hàng tớnh lói phải trả cho khỏch hàng Nợ TK 801 Trả lói tiền gửi
Cú TK 491 Lói phải trả cho tiền gửi 2. Ngõn hàng thanh toỏn tiền lói cho khỏch hàng
Nợ TK 491 Lói phải trả cho tiền gửi
Cú TK 1011,1031
Quy trỡnh kế toỏn tiền gửi tiết kiệm
Kế toỏn tiền gốc
1. Khỏch hàng nộp tiền mặt để gửi tiết kiệm Nợ TK 1011,1031
Cú TK 4231,4241, 4232, 4242…
2. Khỏch hàng nhận tiền từ cỏc khỏch hàng khỏc để gửi tiền tiết kiệm
Nợ TK 5012,1113,5212 Cỏc hỡnh thức thanh toỏn vốn giữa cỏc NH
Cú TK 4231,4241… Số tiền khỏch hàng gửi tiết kiệm 3. Khỏch hàng chuyển hạn tiền gửi tiết kiệm
Nợ TK 4232,4242… Tiền gửi tiết kiệm cú kỳ hạn
Cú TK 4231,4241…Tiền gửi tiết kiệm khụng kỳ hạn 4. Khỏch hàng rỳt tiền gửi tiết kiệm
Nợ TK 4231,4241, 4232, 4242… Số tiền khỏch hàng gửi tiết kiệm
Cú TK 1011,1031 Tiền mặt bằng VND hoặc
ngoại tệ
Kế toỏn lói phải trả của tiền gửi tiết kiệm
1. Hàng thỏng ngõn hàng tớnh lói phải trả cho khỏch hàng Nợ TK 801 Trả lói tiền gửi
Cú TK 491 Lói phải trả cho tiền gửi 3. Ngõn hàng thanh toỏn tiền lói cho khỏch hàng khi đến hạn
Nợ TK 491 Số tiền lói thanh toỏn cho khỏch hàng Cú TK 1011,1031