- Chi tiền: Căn cứ vào cỏc chứng từ như Sộc lĩnh tiền mặt, giấy lĩnh tiền mặt,
30Tài sản cố định
Tài khoản cấp 2 và 3 TK 301, 302, 303,305,602
30 Tài sản cố định
301 Tài sản cố định hữu hỡnh 3012 Nhà cửa, vật kiến trỳc 3013 Mỏy múc, thiết bị
3014 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 3015 Thiết bị, dụng cụ quản lý 3019 TSCĐ hữu hỡnh khỏc 302 Tài sản cố định vụ hỡnh 3021 Quyền sử dụng đất 3024 Phần mềm mỏy vi tớnh 3029 TSCĐ vụ hỡnh khỏc 303 Tài sản cố định đi thuờ tài chớnh
304 Bất động sản đầu tư 305 Hao mũn TSCĐ
3051 Hao mũn TSCĐ hữu hỡnh 3052 Hao mũn TSCĐ vụ hỡnh
3053 Hao mũn TSCĐ đi thuờ tài chớnh 3054 Hao mũn bất động sản đầu tư
602 Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ
321 Mua sắm TSCĐ 322 XDCB TSCĐ 3221 Chi phớ cụng trỡnh 3222 Vật liệu dựng cho XDCB 3223 Chi phớ nhõn cụng 3229 Chi phớ khỏc 323 Sửa chữa lớn TSCĐ
612 Quỹ đầu tư phỏt triển
623 Quỹ phỳc lợi đó hỡnh thành TSCĐ 871 Chi phớ khấu hao TSCĐ
872 Chi bảo dưỡng và sửa chữa TSCĐ
Nội dung và kết cấu của cỏc TK 301 TSCĐ hữu hỡnh, TK 302 TSCĐ vụ hỡnh, TK 303 TSCĐ đi thuờ tài chớnh
Bờn Nợ: Nguyờn giỏ của TSCĐ hữu hỡnh, vụ hỡnh, đi thuờ tài chớnh tăng lờn
Điều chỉnh tăng Nguyờn gớa của TSCĐ
Bờn Cú: Nguyờn giỏ của TSCĐ hữu hỡnh, vụ hỡnh, thuờ tài chớnh giảm
Điều chỉnh giảm Nguyờn gớa của TSCĐ
Số dư Nợ: Nguyờn giỏ của TSCĐ hữu hỡnh, vụ hỡnh, thuờ tài chớnh hiện cú tại NH
Nội dung và kết cấu của TK 305 Hao mũn TSCĐ
Bờn Nợ: Giảm giỏ trị hao mũn khi giảm nguyờn gớa TSCĐ.Kết toỏn giỏ trị hao mũn của TSCĐ khi thanh lý, nhượng bỏn, điều động đi nơi khỏc
Bờn Cú: Số khấu hao của TSCĐ trớch hàng thỏng phõn bổ vào chi phớ Tăng giỏ trị hao mũn khi tăng nguyờn giỏ TSCĐ
Số dư Cú: Gớa trị hao mũn TSCĐ hiện cú ở Ngõn hàng
Nội dung và kết cấu của TK 321 Mua sắm TSCĐ Bờn Nợ: Cỏc khoản chi mua sắm TSCĐ
Bờn Cú: Số tiền chi mua sắm TSCĐ đó được duyệt quyết toỏn và thanh toỏn
Số dư Nợ: Số tiền chi mua sắm TSCĐ chưa được duyệt quyết toỏn
Nội dung và kết cấu của TK 612 Quỹ đầu tư phỏt triển và TK 623 Quỹ phỳc lợi đó hỡnh thành TSCĐ
Bờn Nợ: Số tiền quỹ đó sử dụng
Bờn Cú: Số quỹ đó được trớch lập
Số dư Cú: Số tiền cỏc quỹ hiện cũn
Nội dung và kết cấu tài khoản 871 Chi phớ khấu hao TSCĐ Bờn Nợ: Số KH TSCĐ đó trớch
Bờn Cú: Số KH TSCĐ giảm xuống
Số dư Nợ: Số khấu hao TSCĐ hiện cũn
4.6. Qui trỡnh kế toỏn TSCĐ
4.6.1. Kế toỏn mua sắm TSCĐ
Tại chi nhỏnh của hệ thống Ngõn hàng 1.Nhận TSCĐ do Hội Sở chớnh phõn phối
Nhận TSCĐ mới
Nợ TK 3012, 3013,302…Nguyờn giỏ TSCĐ
Cú TK 5212 Liờn hàng đến năm nay trong toàn hệ thống Nhận TSCĐ đó hao mũn
Nợ TK 3012, 3013,302…. Nguyờn gớa Cú TK 5212 Giỏ trị cũn lại Cú TK 3051,3052…Giỏ trị hao mũn