- Hàng hóa bán trả góp trả chậm : giá bán một lần không bao gồm tiền lãi
- Hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi biếu tặng, tiêu dùng nội bộ : giá bán của
hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm đó.
- Hoạt động cho thuê tài sản : số tiền bên thuê trả theo từng kì. Trường hợp bên
thuê trả tiền thuê trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước.
- Hoạt động tín dụng, cho thuê tài chính: tiền lãi cho vay, doanh thu cho thuê tài
chính phải thu phát sinh trong kì.
Hoạt động Thuế giá trị gia tăng Thuế TNDN
Bán trả góp, trả chậm
Ví dụ: Giá bán trả ngay : 100 Giá thanh toán (bao gồm lãi) 110
Giá tính thuế giá trị gia tăng là giá bán trả ngay : 100
Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là giá bán trả ngay : 100
Cho thuê tài sản thu tiền mỗi kỳ một lần
Ví dụ: Giá cho thuê tài sản 100, trả 5 kỳ, mỗi lần 20
Giá tính thuế giá trị gia tăng là số tiền bên thuê trả tiền mỗi kỳ 20
Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là số tiền bên thuê trả tiền mỗi kỳ 20
Cho thuê tài sản thu tiền một lần của nhiều kỳ ( doanh thu nhận trước )
Ví dụ: Giá cho thuê tài sản 100, nhận luôn số tiền của 5 kỳ là 100
Giá tính thuế giá trị gia tăng theo số tiền nhận trong kỳ ( đưa tiền bao nhiêu, xuất hóa đơn bấy nhiêu ) 100
Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp được phân bổ cho số năm trả tiền trước.
100 / 5 = 20