Bán cho cơ sở kinh doanh khác xuất khẩu

Một phần của tài liệu Thue doc (Trang 30 - 32)

XUẤT theo hợp đồng đã ký kết

- Nộp thuế nhập khẩu

- Nộp thuế Tiêu thụ đặc biệt = CIF ( 1 + Thuế suất thuế NK ) * Thuế suất TTĐB

- Nhập khẩu nguyên liệu, vật tư để sản xuất hàng XK theo hợp đồng sản xuất đã kí kết  không chịu thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu.

- Nhập khẩu về mà chưa chắc chắn là sẽ xuất khầu  nộp VAT hàng xuất khẩu ( nếu thực xuất thì sẽ được khấu trừ sau ).

- A không phải tính và nộp thuế XK. - A được hoàn lại số thuế nhập khẩu đã nộp cho số nguyên liệu, vật tư đầu vào tương ứng ( dưới hình thức A tính thuế nhập khẩu vào trong giá bán cho B ) - A không chịu thuế TTĐB xuất khẩu. A bán cho B theo giá không có thuế TTĐB.

- B tính & nộp thuế xuất khẩu phải nộp = FOB * Số lượng thực tế xuất khẩu – Thuế nhập khẩu được hoàn tương ứng - B không chịu thuế TTĐB và VAT cho số hàng thực tế xuất khẩu. B được hoàn thuế TTĐB đầu vào tương ứng với số thực tế xuất đi.

- B phải chịu thuế TTĐB và VAT trên số lượng hàng hóa, dịch vụ không xuất khẩu mà tiêu thụ trong nước.

- Không chịu thuế GTGT hàng xuất khẩu

Ví dụ 1: Bán cho công ty kinh doanh xuất nhập khẩu 1.000 sản phẩm B ( chịu thuế

TTĐB 30 % ) với giá chưa thuế TTĐB, chưa thuế GTGT 10% là 52.000 đ/sp. Tính thuế TTĐB phải nộp ?

Giải: Bán cho công ty kinh doanh xuất nhập khẩu nhưng chưa chắc chắn xuất khẩu

 công ty sản xuất tính thuế TTĐB vào giá bán cho công ty kinh doanh XNK và nộp số tiền thuế này cho nhà nước  Thuế TTĐB = 1.000 * 52.000 * 30% = 15.6 triệu đồng

Ví dụ 2: Bán cho công ty kinh doanh xuất nhập khẩu để trực tiếp xuất khẩu theo hợp

đồng xuất khẩu đã ký 1.000 sản phẩm B ( chịu thuế TTĐB 30 % ) với giá chưa thuế TTĐB, chưa thuế GTGT 10% là 52.000 đ/sp. Tính thuế TTĐB phải nộp ?

Giải: Bán cho công ty kinh doanh xuất nhập khẩu đã chắc chắn xuất khẩu ( có hợp đồng

xuất khẩu đã ký với nước ngoài )  Số thuế tiêu thụ đặc biệt = 0 triệu đồng  Phương pháp tính thuế TTĐB đầu ra:

Giá bán chưa có VAT = giá bán đã có thuế Tiêu thụ đặc biệt

Hàng hóa được mua bán với nhau theo giá thanh toán ( là giá đã bao gồm tất cả các loại thuế mà người mua phải gánh chịu )

Một phần của tài liệu Thue doc (Trang 30 - 32)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(77 trang)
w