II. Thực trạng công tác kế toán tiền l−ơng, các khoản trích theo l−ơng tại Công ty cơ khí sửa chữa công trình
2. Trình tự ghi chép.
2.5. Bảng tổng hợp thanh toán l−ơng toàn Công ty.
Bảng thanh toán l−ơng toàn Công ty là chứng từ căn cứ để lên bảng phân bổ tiền l−ơng vào các khoản trích theo l−ơng của Công ty là căn cứ kế toán viết phiếu chi, thanh toán l−ơng cho công nhân viên.
Bảng thanh toán l−ơng toàn Công ty căn cứ vào bảng thanh toán l−ơng các phân x−ởng để ghi vào các dòng, các cột, t−ơng ứng.
Bảng thanh toán l−ơng toàn Công ty chia làm hai phần:
Phần I: Tiền l−ơng các khoản thu nhập của các bộ phận, tổ, phòng ban.
Phần II: Các khoản khấu trừ l−ơng và thực lĩnh kỳ II.
Cột l−ơng sản phẩm: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 6 của các bảng thanh toán l−ơng các phân x−ởng để ghi.
Ví dụ: Phân x−ởng cơ khí 1 là 17.422.000đ
Cột l−ơng cơ bản: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 3 của các bảng thanh toán l−ơng các phân x−ởng để ghi.
Ví dụ: Phân x−ởng cơ khí 1 là 11.281502đ
Cột l−ơng thời gian: Căn cứ vào dòng tổng cộng, côt 8 của các bảng thanh toán l−ơng các phân x−ởng trong tháng để ghi.
Ví dụ: Phân x−ởng cơ khí 1 là 3.525.134đ
Cột l−ơng gián tiếp: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 10 của các bảng thanh toán l−ơng các phân x−ởng để ghi.
Ví dụ: Phân x−ởng chế thử là 1.120.020đ
Cột nghỉ h−ởng 100% l−ơng: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 10 của các bảng thanh toán l−ơng các phân x−ởng để ghi.
Ví dụ: Phân x−ởng chế thử là 302.550đ
Cột BHXH trả thay l−ơng: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 12 trên các bảng thanh toán l−ơng của các phân x−ởng để ghi.
Ví dụ: Phân x−ởng chế thử là 309.820đ
Cột phụ cấp quỹ l−ơng: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 15 trên bảng thanh toán l−ơng các phân x−ởng để ghi.
Ví dụ: Phân x−ởng chế thử là 625.000đ
Cột thu nhập khác: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 14 trên các bảng thanh toán l−ơng các phân x−ởng để ghi.
Ví dụ: Phân x−ởng chế thử là 400.000đ
Cột Ăn tr−a: Căn cứ vào dòng tổng cộng, côt 13 trên các bảng thanh toán l−ơng các phân x−ởng để ghi.
Ví dụ: Phân x−ởng chế thử là1.532.000đ
Cột tổng số: Cột 6 + cột 8 + cột 14 + cột 13 + cột 16 + cột 14 + cột 15 + cột 9.
Cột tạm ứng: Là khoản tiền mà các đơn vị, bộ phận, tổ đ−ợc lĩnh vào giữa kỳ.
Ví dụ: Phân x−ởng chế thử là 4.100.000đ Cột khấu trừ:
BHXH, BHYT, KPCĐ: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 20,21 trên các bảng thanh toán l−ơng các phân x−ởng để ghi.
Ví dụ: Phân x−ởn chế thử là :BHXH,BHYT :676.890đ KPCĐ :252.365đ Cột thực lĩnh kỳ II: = Tổng số - tạm ứng - các khoản khấu trừ
` = Cột 17 - Cột 18 - Cột 23.
Ví dụ: Phân x−ởng chế thử là:25.236.524-4.100.000- 929.255=20.207.269đ
Dựa vào bảng tổng hợp thanh toán tiền l−ơng toàn Công ty trả l−ơng cho công nhân viên. Và để theo dõi về chi phí l−ơng kế toán lập bảng phân bổ l−ơng.