II. Thực trạng công tác kế toán tiền l−ơng, các khoản trích theo l−ơng tại Công ty cơ khí sửa chữa công trình
2. Trình tự ghi chép.
2.4. Bảng thanh toán l−ơng phân x−ởng.
Bảng thanh toán l−ơng phân x−ởng là căn cứ để kế toán lên bảng thanh toán l−ơng toàn Công ty, là căn cứ để lên bảng phân bổ tiền l−ơng và các khoản trích theo l−ơng, và là căn cứ để thanh toán l−ơng, các khoản trích theo l−ơng cho công nhân viên Công ty.
Bảng thanh toán l−ơng phân x−ởng đ−ợc chia làm 2 phần: Phần I: tiền l−ơng và các khoản thu nhập các đơn vị tập hợp. Phần II: Các khoản khấu trừ l−ơng và thực lĩnh.
Bảng thanh toán l−ơng phân x−ởng căn cứ vào các bảng thanh toán l−ơng tổ đã đ−ợc tập hợp từ các tổ, bộ phận để ghi. Mỗi một tổ, bộ phận sẽ đ−ợc ghi vào một dòng trong bảng thanh toán.
Cột l−ơng sản phẩm: căn cứ vào dòng tổng cộng cột 6 l−ơng sản phẩm của bảng thanh toán l−ơng các tổ trong tháng của phân x−ởng.
Ví dụ:Tổ nguội Phân x−ởng ghi là:1.622.464đ
Cột l−ơng thời gian: căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 8. L−ơng thời gian trên bảng thanh toán l−ơng các tổ trong tháng của phân x−ởng.
Ví dụ:Tổ văn phòng sẽ là 3.682.330đ
Cột l−ơng gián tiếp: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 9 l−ơng năng suất trên bảng thanh toán l−ơng các tổ dán tiếp trong phân x−ởng để ghi.
Ví dụ:Tổ văn phòng là 1.331.550đ
Cột l−ơng cơ bản: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 4 tiền l−ơng cơ bản của các tổ trong phân x−ởng trên bảng thanh toán l−ơng tổ để ghi.
Cột nghỉ h−ởng 100% l−ơng: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột l−ơng nghỉ h−ởng 100% l−ơng trên bảng thanh toán l−ơng của các tổ trong phân x−ởng để ghi.
Cột ăn tr−a: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 14 tiền ăn tr−a trên bảng thanh toán l−ơng các tổ trong phân x−ởng để ghi.
Ví dụ: Tổ nguội là 352.000đ
Cột BHXH trả thay l−ơng: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 13 của BHXH trả thay l−ơng trên bảng thanh toán l−ơng các tổ trong phân x−ởng đ−ợc ghi.
Ví dụ:Tổ nguội là105.989đ
Cột thu nhập khác: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 15 của tiền thu nhập khác trên bảng thanh toán l−ơng các tổ trong phân x−ởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội là100.000đ
Cột phụ cấp của quỹ l−ơng: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 16 của khoản phụ cấp quỹ l−ơng trên bảng thanh toán l−ơng các tổ trong phân x−ởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội 1 là176.000đ
Cột tổng số = cột 6 + cột 8 + cột 9 + cột 11 + cột 13 + cột 14 + cột 15 + cột 16.
Cột tạm ứng kỳ I: Căn cứ vào dòng tổng cộng cuả cột 18 trên bảng thanh toán l−ơng các tổ trong phân x−ởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội là 800.000đ
Cột BHXH, BHYT: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 20 trên bảng thanh toán l−ơng của các tổ trong phân x−ởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội 1 là 171.042đ
Cột KPCĐ: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 21 trên bảng thanh toán l−ơng các tổ trong phân x−ởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội 1 là 23.564đ
Cột thực lĩnh kỳ II: = Tổng l−ơng - Tạm ứng kỳ I - các khoản khấu trừ.
= Cột 17 - cột 18 - cột 20 - cột 21 - cột 22.
Căn cứ vào các bảng thanh toán l−ơng (Bảng thanh toán l−ơng phân x−ởng, phòng ban), kế toán lên bảng tổng hợp thanh toán l−ơng toàn Công ty.