giá hoạt động tài chính của doanh nghiệp:
Qua phân tích nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn ngời ta xem xét sự thay đổi của các nguồn vốn và cách thức sử dụng vốn của một doanh nghiệp trong kỳ theo số liệu giữa hai thời điểm lập bảng cân đối kế toán.
Thông qua quá trình phân tích, một câu hỏi đợc đặt ra là: Vậy nguồn vốn đợc sử dụng đã hợp lí cha, những nguồn tạo đợc có đem lại an toàn cho doanh nghiệp khi sử dụng hay không?
Để có đợc câu trả lời, ta sẽ phân tích nguồn và sử dụng nguồn theo bảng kê dới đây:
Muốn lập đợc bảng trên, trớc hết phải liệt kê sự thay đổi các khoản mua trong bảng cân đối kế toán đầu kỳ và cuối kỳ. Một sự thay đổi đợc phân biệt ở hai cột:
- Nếu các khoản mục bên tài sản tăng hoặc các khoản mục bên nguồn giảm thì điều đó thể hiện việc sử dụng nguồn.
- nếu tài sản bên khoản mục giảm hoặc khoản mục bên nguồn vốn tăng thì điều đó thể hiện viêc tạo nguồn.
5. vai trò lành mạnh, ổn định và tự chủ về tài chính đối với doanh nghiệp:
Sự lành mạnh, ổn định, tự chủ về tài chính trong doanh nghiệp đóng góp một vai trò rất lớn: Chỉ tiêu 31/12/N-1 31/12/N Sử dụng nguồn Nguồn vốn A. Tài sản 1. Tiền và chứng khoán dễ bán
2.Các khoản phải thu ...……….
B. Nguồn vốn 1. Vay ngắn hạn 2. Khoản phải thu 3. Vay dài hạn
………
- Làm tăng uy tín của doanh nghiệp, sự lành mạnh, ổn định tài chính giúp cho doanh nghiệp đáp ứng mọi khả năng thanh toán đối với khách hàng, với nhà cung cấp, với khách hàng... Do đó uy tín của doanh nghiệp sẽ lớn, do vậy mà doanh nghiệp có thể đợc hởng các khoản tín dụng thơng mại từ nhà cung cấp
- Giúp doanh nghiệp có thể đa cổ phiếu của mình ra niêm yết trên thị trờng chứng khoán.
Sau khi đợc niêm yết, giao dịch trên thị trờng chứng khoán, thì với sự phát triển của thị trờng chứng khoán sẽ giúp cho doanh nghiệp huy động đợc vốn với khối lợng lớn và nhanh hơn để đáp ứng cho nhu cầu phát triển của doanh nghiệp.
- Giúp cho giá trị chứng khoán trên thị trờng chứng khoán dễ dàng tăng trởng; bởi sự lành mạnh, ổn định và tự chủ về tài chính giúp cho nhà đầu t yên tâm, tin tởng hơn vào phần vốn họ bỏ ra, đồng thời một tình hình tài chính lành mạnh sẽ giúp cho doanh nghiệp đạt đợc mức lợi nhuận cao trong hiện tại và khá ổn định trong tơng lai, do đó sẽ thu hút các nhà đầu t đầu t vào chứng khoán của doanh nghiệp.
- Giúp cho doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc huy động thêm vốn nh: vay ngân hàng, phát hành thêm cổ phiếu, trái phiếu. Bởi sự lành mạnh tài chính của doanh nghiệp làm tăng uy tín của doanh nghiệp trên thị trờng.
- Tăng khả năng cạnh tranh và thị phần của doanh nghiệp trên thị trờng.