Chi nhánh sử dụng TK 911 để xác định kết quả. Cuối tháng kế toán đơn vị thực hiện việc kết chuyển doanh bán hàng thuần, kết chuyển giá vốn của sản phẩm hàng, hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ và kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả tiêu thụ ( đơn vị thực hiện xác định kết quả tiêu thụ theo quý).Kế toán cũng tiến hàng hạch toán chi tiết ( chứng từ ghi sổ ) và hạch toán tổng hợp ( sổ cái ).
Kết chuyển doanh thu bán hàng
Căn cứ vào bảng kê doanh thu trong tháng, kế toán vào chứng từ ghi sổ.
Biểu 2.22 Chứng từ ghi sổ số 1090
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 1090
Ngày 30 tháng 6 năm 2007
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Nội dung Số hiệu TK Số tiền
Số CT N/T Nợ Có
BKDT 06
30/6 Kết chuyển doanh thu bán hàng
511 911 6,150,000,000
Tổng cộng 6,150,000,000
Sáu tỷ, một trăm năm mươi nghìn đồng/.
Kèm theo Bảng kê
NGƯỜI LẬP BIỂU TRƯỞNG PHÒNG TÀI CHÍNH (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)
TỔNG CÔNG TY VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI
Chi nhánh Viễn thông Hà Nội
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
Căn cứ vào bảng kê giá vốn trong tháng, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Biểu 2.23 Chứng từ ghi sổ số 1091 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 1091 Ngày 30 tháng 6 năm 2007 Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Nội dung Số hiệu TK Số tiền
Số CT N/T Nợ Có
BKGV 06 30/6 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 2,170,000,000 Tổng cộng 2,170,000,000
Hai tỷ, một trăm bảy mươi nghìn đồng/.
Kèm theo Bảng kê
NGƯỜI LẬP BIỂU TRƯỞNG PHÒNG TÀI CHÍNH (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)
Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Căn cứ vào các bảng kê chi phí, cuối tháng kế toán lập chứng từ ghi sổ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
TỔNG CÔNG TY VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI
Chi nhánh Viễn thông Hà Nội
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu 2.24 Chứng từ ghi sổ số 1092
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 1092
Ngày 30 tháng 6 năm 2007
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Nội dung Số hiệu TK Số tiền
Số CT N/T Nợ Có
BKCP 11 30/6 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 1,009,000,000 BKCP 12
30/6 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
911 642 950,000,000
Tổng cộng 1,959,000,000
Một tỷ, chín trăm năm mươi chín triệu đông/.
Kèm theo Bảng kê
NGƯỜI LẬP BIỂU TRƯỞNG PHÒNG TÀI CHÍNH (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)
Xác định kết quả tiêu thụ
TỔNG CÔNG TY VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI
Chi nhánh Viễn thông Hà Nội
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
Biểu 2.25 Chứng từ ghi sổ số 1093
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 1093
Ngày 30 tháng 6 năm 2007
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Nội dung Số hiệu TK Số tiền
Số CT N/T Nợ Có
BK 30/6 Hạch toán kết quả tiêu thụ 911 421 1.481.000.000
Tổng cộng 1.481.000.000
Một tỷ, bốn trăm tám mươi mốt nghìn đồng/.
Kèm theo Bảng kê
NGƯỜI LẬP BIỂU TRƯỞNG PHÒNG TÀI CHÍNH (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)
Biểu 2.26 Sổ cái TK 911
TỔNG CÔNG TY VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi nhánh Viễn thông Hà Nội
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh, TK 911 Ngày 30 tháng 6 năm 2007. Đơn vị: đồng NTG S CTGS Diễn giải TK đối Số tiền SH NT Nợ Có 30/6 1090 30/6 Kết chuyển DT bán hàng 5111 6,150,000,000 30/6 1091 30/6 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 2,710,000,000 30/6 1092 30/6 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 1,009,000,000 30/6 1092 30/6 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 950,000,000 30/6 1093 30/6 Xác định kết quả kinh doanh 421 1,481,000,000
Cộng số phát sinh trong kỳ 6,150,000,000 6,150,000,000
Lũy kế từ đầu quý 18,450,000,000 18,450,000,000
NGƯỜI LẬP BIỂU TRƯỞNG PHÒNG TÀI CHÍNH (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)
Trên đây em đã trình bày quy trình hạch toán kế toán tiêu thụ mặt hàng điện thoại theo phương thức bán buôn và xác định kết quả tiêu thụ tại Chi nhánh Viễn thông Viettel Hà Nội.