Chi phí quản lý doanh nghiệp của Chi nhánh gồm: Chi phí tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp, các khoản trích theo lương, chi phí khấu hao tài sản cố định, và các khoản chi phí bằng tiền khác…
TỔNG CÔNG TY VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI
Chi nhánh Viễn thông Hà Nội
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
Chi nhánh sử dụng TK 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp” với nội dung như chế độ quy định. Tài khoản này được chi tiết như sau:
TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý TK 6422:Chi phí vật liệu, bao bì TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6425: Thuế, phí, lệ phí
TK 6426: Chi phí dự phòng
TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
Căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán vào chứng từ ghi sổ và các sổ chi tiết. Quá trình hạch toán được khái quát như sau:
Chứng từ ghi sổ
Biểu 2.19 Chứng từ ghi sổ số 1061
TỔNG CÔNG TY VIỄN THÔNG QUÂN
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 1061
Ngày 25 tháng 6 năm 2007
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Nội dung Số hiệu TK Số tiền
Số CT N/T Nợ Có
…
PC 114/6 25/6 Chi phí tiếp khách 6427 331 2,000,000
BPB 006 25/6 Chi phí khấu hao TSCĐ 6424 214 2,500,000 HĐ 004578 25/6 Chi phí vật liệu quản lý 6422 153 1,850,000 PC 115/6 25/6 Phí, lệ phí cầu đường 6425 111 1,000,000 PC 116/6 25/6 Chi phí quà tặng khách hàng 6428 111 1,000,000
…
Tổng cộng 12,500,000
Mười hai triệu, năm trăm nghìn đồng/.
Kèm theo Bảng kê và hóa đơn GTGT, phiếu chi
NGƯỜI LẬP BIỂU TRƯỞNG PHÒNG TÀI CHÍNH (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)
Biểu 2.20 Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
SỔ CHI TIÊT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Tháng 6/2007
Đơn vị: đồng
Chứng từ TK
đối Số tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
SH NT khoản trích Lương, các
theo lương
Vật liệu Khấu hao TSCĐ Dịch vụ mua ngoài Thuế, phí lệ phí, CP khác ... … PC 114/6 25/6 CP tiếp khách 331 2,000,000 2,000,000 PC 109/6 25/6 CP xăng xe 111 4,500,000 4,500,000 TGNH 95 26/6 CP đào tạo 112 14,500,000 PX 199/6 27/6 CP CCDC 153 1,200,000 1,200,000 BPB 02/6 30/6 CP tiền lương 334 85,000,000 85,000,000 BPB 04/6 30/6 Trích theo lương 338 13,300,000 13,300,000 PC 121/6 30/6 Thuế, phí, lệ phí 111 21,500,000 21,500,000 BPB 08/6 30/6 KH TSCĐ cho bộ phận QLDN 214 160,500,000 160,500,000 ... Cộng phát sinh tháng 950,000,000 340,500,000 178,500,000 160,500,000 190,500,000 80,000,000 Kết chuyển sang tài khoản XĐKQ 911 950,000,000 340,500,000 178,500,000 160,500,000 190,500,000 80,000,000 Lũy kế từ đầu quý 911 2,850,000,000 1,021,000,000 535,500,00
0
481,500,000 571,500,00 0
240,000,000
NGƯỜI LẬP BIỂU TRƯỞNG PHÒNG TÀI CHÍNH (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên
TỔNG CÔNG TY VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI Chi nhánh Viễn thông Hà Nội
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
Biểu 2.21 Sổ cái TK 642
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp, TK 642
Tháng 6/2007 Đơn vị tính: đồng NTG S CTGS Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có … 30/6 1061 25/6 Chi phí tiếp khách 331 2,000,000 30/6 1061 25/6 Chi phí khấu hao
TSCĐ 214 2,500,000 30/6 1061 25/6 Chi phí vật liệu quản lý 153 1,850,000 30/6 1061 25/6 Phí, lệ phí cầu đường 111 1,000,000 30/6 1061 25/6 Chi phí quà tặng khách hàng 111 1,000,000 …
Cộng số phát sinh trong tháng 6 950,000,000
Kết chuyển sang TK XĐKQ 911 950,000,000
Cộng lũy kế quý II 911 2,850,000,000
NGƯỜI LẬP BIỂU TRƯỞNG PHÒNG TÀI CHÍNH ( ký tên, đóng dấu) ( ký tên, đóng dấu)
TỔNG CÔNG TY VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI
Chi nhánh Viễn thông Hà Nội
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc