5. Kết cấu đề tài
2.4.2.1.1 Khó kh ăn về nguồn thông tin
- Thông thường, trước khi quyết định cho vay, CV QHKHDN phải thu thập thông tin về khách hàng mà mình sẽ cho vay về lĩnh vực hoạt động, ngành nghề, mối quan hệ trên thị trường… Do vậy, khó khăn đầu tiên của CV QHKHDN khi tiếp xúc với khách hàng đó là thông tin.
- Khi thụ lý một đơn xin vay, đặc biệt đối với một khách hàng là Doanh nghiệp mới, CV QHKHDN phải điều tra việc thực thi các quan hệ tín dụng trước đó của Doanh nghiệp. Điều tra các quan hệ tín dụng kỹ lưỡng là yếu tố quan trọng không thể thiếu trong quá trình cho vay và quyết định chất lượng của khoản vay.
Việc điều tra các quan hệ tín dụng phải làm rõ hai vấn đề cơ bản: xác nhận các thông tin do Doanh nghiệp cung cấp, và khám phá các thông tin mới mà CV QHKHDN cần có để hiểu biết về hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp. -Việc điều tra tín dụng phải sử dụng 4 nguồn thông tin cơ bản:
o Báo cáo từ các Ngân hàng đã có quan hệ tín dụng với doanh nghiệp xin vay.
o Báo cáo từ các Doanh nghiệp khác có liên quan tới Doanh nghiệp xin vay.
o Báo cáo từ các cơ quan quản lý Doanh nghiệp.
o Các thông tin đại chúng.
- Các Ngân hàng đều có mối quan hệ mua các dịch vụ thông tin tín dụng từ
những trung tâm rủi ro tín dụng. Các trung tâm rủi ro tín dụng cung cấp các thông tin tín dụng cho Ngân hàng để thu phí. Tuy nhiên, các thông tin của trung tâm tín dụng không phải lúc nào cũng đầy đủ và nó chỉ được xem như là một dấu hiệu chung nhất về hoạt động Doanh nghiệp. Một trong những nguồn cung cấp thông tin về Doanh nghiệp là Trung tâm thông tin tín dụng của Ngân hàng Nhà nước (CIC) và có thể truy cập vào mạng CIC để khai thác thông tin (địa chỉ trang web:
www.creditinfo.org.vn). Nguồn thông tin do Ngân hàng lưu trữ rất hạn chế, chủ yếu dưới dạng hồ sơ lưu các Hợp đồng tín dụng đã thực hiện, do đó chỉ có tác dụng đối với các khách hàng đó từng có quan hệ với Ngân hàng, còn với những khách hàng mới thì không thể khai thác được.
- Do đó, khi giao dịch với một Doanh nghiệp thương mại, CV QHKHDN còn tham khảo thêm các thông tin từ các trung tâm đánh giá tín dụng, liên lạc với những nhà cung cấp và tín dụng thương mại của Doanh nghiệp đó. Một Doanh nghiệp thanh toán đúng hạn và theo như thỏa thuận với các Ngân hàng rất có thể lại chưa hẳn là tốt trong việc thanh toán cho các nhà cung cấp. Trong trường hợp một doanh nghiệp có rất nhiều hàng tồn kho và nguyên vật liệu được mua về thì các nhà cung cấp cho doanh nghiệp đó có thể là các chủ nợ lớn của Doanh nghiệp. Thông thường khi một Doanh nghiệp đang có những khó khăn thì các chủ nợ thương mại thường biết được trước Ngân hàng. Do đó khi gặp phải một chủ nợ thương mại có biểu hiện lo lắng đối với doanh nghiệp thì thường đó là dấu hiệu nguy hiểm thực sự. Có một trường hợp khi các nhà cung cấp thương mại đang chuẩn bị thu hồi lại hàng tồn kho và hàng bán chịu trong khi các tổ chức tín dụng không biết một chút gì về việc Doanh nghiệp đang gặp rắc rối. Liên lạc, tiếp xúc với các nhà cung cấp là một phương pháp rất tốt để xác định xem Doanh nghiệp có thực sự có khả năng tài chính không.
- Ngoài ra, việc phỏng vấn, tiếp xúc trực tiếp với lãnh đạo Doanh nghiệp, tham quan nhà xưởng, kho hàng cũng giúp ích cho CV QHKHDN tìm hiểu tình hình thực tiễn của Doanh nghiệp. Tuy nhiên, việc này chưa được tiến hành thường xuyên, thường mang tính định kỳ và có báo trước cho khách hàng nên vẫn có thể xảy ra tình trạng dàn dựng, làm sai lệch thông tin và những đánh giá của Ngân hàng.
Như vậy, nguồn thông tin mà ngân hàng đang sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng còn hạn chế, thiếu sự đa dạng và phần nhiều còn mang tính sổ
sách nên chưa thể hoàn toàn tin cậy. Khi có ít thông tin thì CV QHKHDN hàng khó có thể kiểm chứng (đối chiếu chéo) để xác minh tính chính xác của từng nguồn thông tin. Mà thông tin lại là nguyên liệu đầu vào cho quá trình phân tích nên ảnh hưởng lớn đến việc phân tích tài chính khách hàng, buộc Ngân hàng phải có những biện pháp tự khắc phục, tốn nhiều thời gian và công sức.
2.4.2.1.2 Khó khăn khi xác định mục tiêu của người vay và mục đích khoản vay:
Khi đưa ra một yêu cầu vay vốn, Doanh nghiệp phải luôn có mục tiêu được xác định rõ ràng nhưđể mua thiết bị mới để cải tiến và mở rộng sản xuất hoặc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, hoặc để bù đắp sự gia tăng hàng tồn kho, nguyên vật liệu theo thời vụ. Song mục tiêu cuối cùng và khoản vay đối với các Doanh nghiệp là để làm tăng lợi nhuận. Khi giao dịch với một người quản lý kém, CV QHKHDN có thể thấy mục tiêu của Doanh nghiệp không được xác định rõ ràng và
điều này có thể đ̣i hỏi CV QHKHDN phải cố gắng hiểu được mục tiêu thực sự của Doanh nghiệp và mục đích khoản vay. Thuật ngữ “vay vốn lưu động” thường hay bị
lạm dụng. Thuật ngữ này khi được Doanh nghiệp sử dụng có thể có sự biến đổi rất nhiều về mục đích khoản vay do đó CV QHKHDN phải tìm hiểu thêm về cái sự thật là “cần” hay “muốn”. Khi một Doanh nghiệp xin vay vốn lưu động thì CVQHKH phải xem xét Doanh nghiệp thực sự có cần khoản vay đó để bù đắp sự gia tăng thời vụ hay tạm thời của Doanh nghiệp có hàng tồn kho hoặc các khoản phải thu không? Các khoản vay này có cần thiết để chi trả cho các chi phí hợp đồng để tăng khoản
được thanh toán cho một hợp đồng, hoặc là để trả cho các khoản phải trảđã tới hạn không ? CV QHKHDN cần xác định xem có phải Doanh nghiệp đi vay vốn là để
thay thế vốn tự có, hoặc là để bù đắp cho khoản tiền mặt của Doanh nghiệp bị thiếu hụt do lỗ trong hoạt động hay không?
Một vài Doanh nghiệp có xu thế trang bị quá nhiều, và một yêu cầu vay vốn
được đưa ra để tài trợ cho việc mua sắm thiết bị không thực sự cần thiết đối với Doanh nhgiệp, và Doanh nghiệp đó thường không thể tự gánh chịu nổi khoản tài trợ. Trong trường hợp như vậy, CV QHKHDN cần xác định mục tiêu thực sự của Doanh nghiệp là tăng lợi nhuận hay chỉ là tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các hoạt
động sản xuất kinh doanh hay làm tăng uy tín của doanh nghiệp.
2.4.2.1.3 Khó khăn trong việc nhận tài sản đảm bảo cho khoản vay.
2.4.2.1.3.1 Khó khăn khi nhận tài sản đảm bảo tiền vay là máy móc, thiết bị và dây chuyền sản xuất:
- Thời gian qua các Tổ chức tín dụng nhận cầm cố tài sản là máy móc thiết bị, dây chuyền sản xuất để bảo đảm tiền vay không những tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng có vốn mở rộng, phát triển sản xuất kinh doanh, mà còn tạo cơ hội cho
các tổ chức tín dụng tăng trưởng tín dụng. Tuy nhiên, việc nhận tài sản là máy móc, thiết bị và dây chuyền sản xuất để đảm bảo tiền vay đang gặp không ít khó khăn, vướng mắc về thủ tục và khả năng thẩm định.
- Máy móc, thiết bị và dây chuyền sản xuất của bên cầm cố thường là đã qua quá trình sử dụng nên việc đánh giá, định giá tài sản này khi nhận cầm cố là khó khăn, Ngân hàng phải kiểm tra, đánh giá được tình trạng của tài sản đảm bảo, đồng thời phải có khả năng giám sát việc sử dụng tài sản bảo đảm của khách hàng, phải có đội ngũ cán bộ có khả năng chuyên môn về thẩm định giá, hoặc đôi khi phải thuê tổ chức tư vấn, tổ chức chuyên môn xác định. Ngoài ra những máy móc thiết bị, dây chuyền sản xuất đều mang những công nghệ riêng, thường bị lỗi thời, lạc hậu và nhanh chóng bị mất giá trị, bởi sự phát triển của khoa học kỹ thuật, hơn nữa do quá trình cạnh tranh nên máy móc thiết bị, dây chuyền sản xuất phải thường xuyên được khách hàng nâng cấp, đổi mới liên tục để phù hợp với sự phát triển và hội nhập kinh tế quốc tế. Vì vậy khi đó nhận cầm cố và đặc biệt phải bán thanh lý khi người vay không trả được nợ là rất phức tạp và số tiền bán tài sản thường không thu hồi đủ
gốc, lãi vay, do ít người có nhu cầu mua lại máy móc, thiết bị, dây chuyền sản xuất
đã qua sử dụng, thời gian bán tài sản kéo dài làm cho tài sản hư hỏng, xuống cấp, mất giá trị…
2.4.2.1.3.2 Khó khăn khi nhận tài sản đảm bảo là hàng hóa:
Trong thời gian gần đây, Techcombank Chi Nhánh Chợ Lớn đã đẩy mạnh cho vay theo hình thức cầm cố tài sản là hàng hóa như: Hàng kho luân chuyển, hàng kho hai bên, hàng kho ba bên. Hình thức vay này đã đem lại lợi nhuận đáng kể cho Chi Nhánh nhưng bên cạnh đó vẫn còn tồn tại những rủi ro như sau:
- Giá cả hàng hóa thường xuyên biến động trên thị trường dẫn đến giá hàng hóa tại thời điểm hiện tại thấp hơn tại thời điểm định giá.
- Doanh nghiệp thông đồng với bảo vệ, giải chấp hàng mà không có lệnh thông báo giải chấp từ ngân hàng.
- Do hàng hóa cầm kho cho ngân hàng thường với số lượng lớn nên công tác kiểm tra chất lượng và kiểm đếm hàng hóa gặp nhiều khó khăn, vì thế CV QHKH chỉ kiểm tra chọn mẫu vài sản phẩm để xem mẫu mã, quy cách, đôi khi không chính xác mang lại thiệt hại cho ngân hàng.
- Do tác động từ thị trường hàng hóa, tính thay thế sản phẩm rất cao, sự đổi mới của khoa học công nghệ đã phát minh ra các sản phẩm mới thường xuyên với giá cả phải chăng nên khi khoản vay gặp rủi ro thì việc phát mãi hàng hóa, thu hồi nợ sẻ gặp nhiều khó khăn. Vì hàng hóa cầm kho cho ngân hàng đã lỗi thời hoặc chất lượng đã xuống cấp.
2.4.2.1.4 Khó khăn khi thẩm định cho vay.
Nhiều Doanh nghiệp, nhất là công ty TNHH, tài sản pháp nhân và tài sản cá nhân lẫn lộn, thiếu minh bạch nên Ngân hàng rất khó thẩm định, đánh giá về năng
lực thực sự của khách hàng. Hệ thống sổ sách kế toán, nội dung và phương pháp hạch toán kế toán của Doanh nghiệp thường không đầy đủ, chính xác và thiếu minh bạch.
Năng lực tài chính nội bộ của Doanh nghiệp yếu, các hệ số tài chính không
đảm bảo theo yêu cầu của Ngân hàng, không xác định rõ ràng được dòng tiền lưu chuyển bởi vậy không tính toán được đúng khả năng trả nợ trong tương lai. Một số
lớn các Doanh nghiệp lập phương án, kế hoạch sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư đôi khi được thiết lập sơ sài, bởi vậy thiếu thuyết phục Ngân hàng khi xem xét thẩm
định cho vay.
2.4.2.1.5 Khó khăn khi phân tích thông tin tài chính:
Khi phân tích thông tin tài chính, CV QHKHDN phải xem xét hai khía cạnh: sự đầy đủ và chất lượng của thông tin. Các thông tin tài chính được cung cấp càng
đầy đủ và chính xác thì việc phân tích càng dễ dàng và kết quả đưa ra càng chính xác. CV QHKHDN không thểđưa ra các quyết định chính xác khi các thông tin tài chính của Doanh nghiệp không có sự nhất quán, thiếu chi tiết và được trình bày theo khuôn mẫu không phù hợp. Nhiều CV QHKHDN khi làm việc với DNVVN có chiều hướng sẵn sàng chấp nhận các thông tin không vừa ý và ngại yêu cầu thông tin hoàn chỉnh, súc tích và đầy đủ từ phía người vay. CV QHKHDN có kinh nghiệm thường phải nhận được các thông tin tài chính chính xác và đầy đủ trước khi ra quyết định cho vay hay trước khi giải ngân. Một khi khoản cho vay đã được giải ngân, Doanh nghiệp có thể trở nên không quan tâm và bất hợp tác với Ngân hàng. Một Doanh nghiệp mới sẽ gây được ấn tượng khi họ cung cấp thông tin đầy đủ và phù hợp. Những Doanh nghiệp cung cấp thông tin tài chính có chất lượng ngày từ
lần đầu tiên xin vay vốn thì họ sẽ luôn tiếp tục thực hiện tốt như vậy ở lần sau. Nếu Doanh nghiệp không chu đáo trong việc cung cấp thông tin ngay từ lần đầu thì những lần sau họ sẽ quen như vậy nếu CV QHKHDN không yêu cầu họ cung cấp
đầy đủ và chính xác.
Mục tiêu của việc phân tích thông tin tài chính:
• Thứ nhất: xác định rõ tình hình hoạt động hiện tại của Doanh nghiệp.
• Thứ hai: xác định phương hướng mà Doanh nghiệp đi tới, qua đó đánh giá hoạt
động và tình hình trong tương lai của Doanh nghiệp. Khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và hiệu quả tài sản là các yếu tố cần được nghiên cứu kỹ, các xu hướng có tác động đến các nhân tố này cũng cần được xác định rõ. Cuối cùng, cần đưa ra một dựđoán về khả năng thực hiện trong tương lai và kết quả hoạt động dựa trên những dựđoán về hoạt động của doanh nghiệp.
- Các tài liệu cần cho việc phân tích tài chính này là báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo các biến động về tình trạng tài chính và các dự toán của hoạt dộng trong tương lai. Tuy nhiên, thực tế cho thấy, các DNVVN thường xây dựng báo cáo tài chính mang tính đối phó, báo cáo chính thức
(báo cáo được pháp luật công nhận) thường thấp hơn tình trạng thực tế, không đảm bảo đủ điều kiện vay vốn Ngân hàng. Thông thường, các báo cáo tài chính của các DNVVN không được kiểm toán và như thế, phải được đánh giá cẩn thận và với một mức độ nghi ngờ. Bên cạnh đó, hệ thống báo cáo ghi chép và theo dõi hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp không có hoặc thiếu. Các Doanh nghiệp thường bán hàng không có hợp đồng kinh tế, không tuân thủ chế độ phát hành hóa đơn bán hàng. Do đó Ngân hàng không có cơ sở để đánh giá và quyết định việc cho vay. Nhiều Doanh nghiệp luôn ngần ngại minh bạch tình hình kinh doanh của mình cho Ngân hàng, không quen với thủ tục và cách thức tiếp cận các nguồn vốn của Ngân hàng. Chính vì các khó khăn trên, các DNVVN hầu như không đáp ứng được điều kiện vay vốn của Ngân hàng nhưđiều kiện về khả năng tài chính, tính khả thi của dự án hay điều kiện tài sản đảm bảo.
- Các số liệu trên báo cáo tài chính không thể hiện cụ thể tình hình công nợ
của Doanh nghiệp (đang nợ những đơn vị nào, bao nhiêu, thời điểm phải trả, nợ quá hạn như thế nào, đang phải thu những ai, khi nào, khả năng thu hồi…) buộc Các CV QHKHDN phải tự thu thập và thường gặp nhiều khó khăn, vấp phải sự tránh né của Doanh nghiệp.
- Việc xếp hạng khách hàng, được thực hiện trên Globus nhưng các chỉ tiêu
định tính trong danh mục xếp hạng do chuyên viên quan hệ khách hàng cho điểm theo cảm tính nên ảnh hưởng đến kết quả xếp hạng không chính xác, có thể dẫn đến rủi ro tín dụng.
- Việc phân tích các chỉ tiêu tài chính còn mang tính máy móc. CV QHKHDN chưa thực sự phân tích, lý giải xem tại sao một số chỉ tiêu lại cao còn một số chỉ
tiêu khác lại thấp so với tiêu chuẩn của Ngân hàng đặt ra, sự chênh lệch đó có phù
hợp với tình hình chung hiện nay của đơn vị và của toàn ngành hay không và nếu
căn cứ vào tiêu chuẩn của Ngân hàng để đánh giá Doanh nghiệp thì đã hợp lý
chưa… Các chỉ tiêu này lại không được so sánh với chỉ tiêu trung bình ngành nên
