* Về các văn bản hớng dẫn: trên cơ sở các văn bản quy định của cấp trên về hoạt động KTNB, ban lãnh đạo NHCT cần xem xét cụ thể thực trạng và điều kiện ngân hàng mình để ban hành các văn bản hớng dẫn thật chi tiết và cụ thể, quán triệt t tởng kinh doanh và quản lý chung của ngân hàng. Với hoạt động KTNB còn rất mới so với các công tác khác thì càng cần sự hớng dẫn cụ thể hơn.
Hiện NHCT đã có những văn bản hớng dẫn công tác này nhng mức độ chi tiết thì cha cao, cho nên trong thời gian tới, ngân hàng cần nghiên cứu và chú trọng hơn về chi tiết trong các văn bản hớng dẫn gửi xuống các phòng KTNB trong hệ thống.
* Công tác cán bộ kiểm toán
NHCT cần thờng xuyên tổ chức các khoá học để đào tạo, bồi dỡng nghiệp vụ kiểm toán cho các KTV của ngân hàng, trang bị cho họ những kiến thức cập nhật và sát thực nhất cho công tác kiểm toán tại cơ sở.
Ngoài ra, các chế độ công tác, lơng, thởng... cũng cần xem xét cho phù hợp với tính chất công việc và mức độ đóng góp của các KTV trong quá trình kiểm toán nội bộ tại các đơn vị. Đồng thời, cũng cần tăng cờng giám sát quá trình thực hiện công việc của các KTV để tránh tình trạng làm việc qua loa, không hết trách nhiệm, hoặc tìm ra những dấu hiệu chịu sự chi phối của các KTV... NHCT có thể tổ chức những cuộc thi tay nghề, các cuộc giao lu, trao đổi kinh nghiệm giữa các KTV... vừa có tác dụng tăng cờng giao lu, học hỏi lẫn nhau, vừa tăng tình đoàn kết trong nội bộ.
* Về công nghệ
NHCT cần tích cực hơn nữa trong công tác đầu t, đồng bộ hoá công nghệ trong toàn ngân hàng, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho công tác KTNB nói riêng và tất cả các hoạt động khác trong ngân hàng. Phòng công nghệ của ngân hàng cũng cần cập nhật các phần mềm ứng dụng trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng để có thể tìm thấy những chơng trình phù hợp, có thể ứng dụng vào ngân hàng mình, nâng cao hơn nữa hiệu quả của ứng dụng công nghệ thông tin trong xử lý các nghiệp vụ.
Kết luận chơng 3:
Trong chơng 3, em đã mạnh dạn đề xuất một số giải pháp và kiến nghị lên các cơ quan chức năng nhằm nâng cao vai trò, hiệu quả công tác KTNB hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHCT Đống Đa nói riêng và các NHTM nói chung. Với kiến thức còn hạn chế, thời gian, tài liệu, phơng pháp nghiên cứu còn cha nhiều, em rất mong nhận đợc những lời nhận xét, góp ý của các thầy cô.
Kết luận
Ngân hàng- định chế tài chính có vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế, có khả năng ảnh hởng mạnh mẽ đến sự phát triển chung của tất cả các ngành kinh tế khác. Nếu hệ thống ngân hàng hoạt động lành mạnh và có hiệu quả thì sẽ có khả năng thúc đẩy toàn nền kinh tế phát triển. Do đó, các ngân hàng luôn đựơc các cơ quan quản lý Nhà nớc quan tâm, giám sát chặt chẽ.
Trong giai đoạn phát triển hiện nay của nền kinh tế nớc ta, cơ hội để các ngân hàng vơn lên, khẳng định vị thế của mình là rất lớn. Để kinh doanh đạt hiệu quả cao mà vẫn đảm bảo an toàn, các NHTM đều cần phải chú ý đến việc áp dụng các biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng. Vì đây là loại rủi ro có nguy cơ cao và thờng gây hậu quả nghiêm trọng. Một trong những biện pháp thiết thực và hiệu quả chính là KTNB hoạt động tín dụng tại các ngân hàng.
Với những kiến thức đợc trang bị tại trờng, cùng quá trình thực tập tại chi nhánh NHCT Đống Đa, em đã chọn đề tài : giải pháp nâng cao hiệu quả công tác Kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHCT Đống Đa. Nội dung của đề tài này đợc trình bày trong khoá luận chủ yếu đi vào nghiên cứu trên phơng diện lý luận của vấn đề Kiểm toán, Kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại các NHTM; phân tích thực tếcông tác KTNB tín dụng tại ngân hàng. Từ đó, phân tích, đánh giá những kết quả đạt đợc và những tồn tại cảu công tác này tại ngân hàng, đồng thời, em cũng mạnh dạn nêu ra một số giải pháp, kiến nghị nằm nâng cao hiệu quả công tác KTNB hoạt động tín dụng tại NHCT Đống Đa nói riêng và các NHTM nói chung.
Với sự giúp đỡ của cô Lê Thị Xuân, cùng những cô chú, anh chị tại đơn vị thực tập và sự nỗ lực của bản thân, em đã hoàn thành đợc klhoá luận này. Do hạn chế về thời gian, trình độ, tài liệu nghiên cứu... nên khoá luận còn nhiều khiếm khuyết. Rất mong nhận đợc sự nhận xét, góp ý của các thầy cô và các bạn để khoá luận đựơc hoàn thiện và có giá trị cao hơn!
Lời cảm ơn
Em xin chân thành cảm ơn cô giáo- Tiến sỹ Lê Thị Xuân đã quan tâm, giúp đỡ và chỉ bảo tận tình cho em trong quá trình làm khoá luận và nhờ vậy em đã hoàn thành đợc khoá luận này.
Em cũng xin gửi lời cảm ơn đến các cô chú, anh chị trong phòng Tín dụng- NHCT Đống Đa đã giúp đỡ em trong quá trình thực tập tại ngân hàng.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày 10 tháng 5 năm 2005 Sinh viên thực hiện
Tài liệu tham khảo
Kiểm toán ngân hàng- Học viện Ngân hàng Kiểm toán nội bộ hiện đại
Kiểm toán căn bản
Kế toán- Kiểm toán và phân tích tài chính doanh nghiệp Ngân hàng thơng mại
Tạp chí Ngân hàng Tạp chí Kiểm toán
Mục lục
Lời nói đầu...1
Chơng 1...3
Lý luận chung về Kiểm toán và Kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại các NHTM...3
1.1 Tổng quan về Kiểm toán...3
1.1.1 Sơ lợc về sự ra đời và phát triển của Kiểm toán...3
1.1.2 Khái niệm và bản chất của Kiểm toán...4
1.1.3 Chức năng và vai trò của Kiểm toán...6
1.1.3.1 Chức năng của Kiểm toán...6
1.1.3.2 Vai trò của Kiểm toán:...6
1.1.4 Phân loại Kiểm toán...7
1.1.4.1 Phân loại theo chức năng ...7
1.1.4.2 Phân loại theo chủ thể tiến hành: kiểm toán đợc phân thành các loại sau:...9
1.1.5. Các phơng pháp Kiểm toán...10
1.1.5.1 Phơng pháp Kiểm toán cơ bản ...10
1.1.5.2 Phơng pháp Kiểm toán hệ thống...11
1.1.6 Quy trình Kiểm toán...12
1.2 Kiểm toán nội bộ hoạt động Tín dụng...15
1.2.1 NHTM và hoạt động tín dụng...15
1.2.1.1 Khái quát về NHTM...15
1.2.1.2 Hoạt động tín dụng...18
1.2.2 Kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng...20
1.2.2.1 Kiểm toán nội bộ tại NHTM...20
1.2.2.2 KTNB hoạt động Tín dụng...24
Chơng 2...29
Thực trạng công tác kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHCT Đống Đa...29
2.1 Khái quát hoạt động kinh doanh của NHCT Đống Đa...29
2.1.1. Đôi nét về môi trờng kinh tế - xã hội...29
2.1.2 Khái quát quá trình hình thành và phát trển của NHCT Đống Đa...30
2.1.3 Mô hình tổ chức và hoạt động...31
2.1.4 Kết quả kinh doanh của NHCT Đống Đa ...34
2.1.4.1 Về hoạt động huy động vốn...34
2.1.4.2 Về công tác sử dụng vốn...36
2.1.4.3 Về kết quả kinh doanh: ...39
2.2 Thực trạng công tác kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHCT
Đống Đa...42
2.2.1 Tổ chức của bộ phận KTNB tại chi nhánh NHCT Đống Đa...42
2.2.2 Cơ sở pháp lý cho công tác KTNB hoạt động tín dụng ...43
2.2.3 Chức năng, nhiệm vụ của phòng Kiểm tra nội bộ ...44
2.2.3.1 Chức năng...44
2.2.3.2 Nhiệm vụ...44
2.2.4 Thực trạng công tác Kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng...45
2.2.4.1 Kiểm toán thờng xuyên hoạt động tín dụng...46
2.2.4.2 Kiểm toán tín dụng định kỳ...47
2.2.5 Đánh giá kết quả của công tác Kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHCT Đống Đa ...55
2.2.5.1 Những đóng góp của KTNB hoạt động tín dụng đối với ngân hàng...55
2.2.5.2 Những tồn tại của KTNB hoạt động tín dụng tại NHCT Đống Đa...56
2.2.5.3 Nguyên nhân của những tồn tại...58
Chơng 3...61
Những giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHCT Đống Đa...61
3.1 Định hớng hoạt động kinh doanh của ngân hàng ...61
3.2 Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác KTNB hoạt động tín dụng. .63 3.2.1 Hoàn thiện cấu tổ chức hệ thống KTNB trong ngân hàng...63
3.2.2 Tăng cờng trách nhiệm và sự nhận thức về vai trò KTNB của các cán bộ lãnh đạo ngân hàng...66
3.2.3 Đào tạo, bồi dõng, nâng cao trình độ cho KTV nội bộ...66
3.2.4 Tăng cờng ứng dụng công nghệ tin học vào hoạt động kiểm toán...68
3.2.5 Tăng cờng ứng dụng và hoàn thiện kỹ thuật, phơng pháp kiểm toán ...69
3.2.6 KTV nội bộ cần mở rộng mối quan hệ, phối hợp hoạt động với các phòng ban để nâng cao hiêụ quả chung...71
3.2.7 Bộ phận KTNB hoạt động tín dụng cần thực hiện đầy đủ các chức năng của KTNB trong ngân hàng...71
3.3 Những kiến nghị...72
3.3.1 Với NHNN và các cơ quan quản lý Nhà nớc ...72
3.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Công thơng Việt Nam...73
Kết luận...75
Tài liệu tham khảo...77
Kiểm toán ngân hàng- Học viện Ngân hàng...77