7 PXKSGV3469 24/12/2007 Xuất vật tư cho tổ nhõn cụng Nguyễn Trọng Kha 6217 0 261900024/12/200 24/12/200
7 PXKSGV3475 24/12/2007 Xuất vật tư cho tổ nhõn cụng Nguyễn Trọng Kha 6217 0 523800024/12/200 24/12/200
7 PXKSGV3477 24/12/2007 Xuất vật tư cho tổ nhõn cụng Chu Xuõn Hiếu 6277 0 2619000
Tổng … 24333000
Kế toỏn nguyờn, vật liệu thiếu trong kiểm kờ:
Định kỡ, ngày 01 thỏng 07 và 31 thỏng 12, Cụng ty tiến hành kiểm kờ thực tế số lượng nguyờn, vật liệu tại cỏc kho của cỏc cụng trỡnh để xỏc định lượng tồn kho đối chiếu với số liệu trờn sổ sỏch kế toỏn như sổ chi tiết nguyờn, vật liệu hay sổ cỏi tài khoản 152.
Mọi trường hợp thiếu hụt nguyờn, vật liệu trong kho khi kiểm kờ thỡ ban kiểm kờ đều phải lập biờn bản và truy tỡm nguyờn nhõn, xỏc định lỗi. Căn cứ vào biờn bản kiểm kờ và quyết định xử lớ của hội đồng kiểm kờ, kế toỏn hạch toỏn số vật liệu thiếu như sau:
Nếu giỏ trị vật liệu hao hụt chưa xỏc định được nguyờn nhõn chờ xử lớ thỡ căn cứ vào vào giỏ trị thiếu hụt ghi:
Nợ TK 1381: Chờ xử lớ
Cú TK 152: giỏ thực tế nguyờn, vật liệu thiếu. Khi cú quyết định của hụi đồng kiểm kờ ghi:
Nợ TK 111: giỏ trị thiếu được đền bằng tiền mặt Nợ TK 1388: Phải thu khỏc
Nợ TK 334: Phải trả người lao động nếu bắt cỏ nhõn đền Cú TK 1381: ghi giảm giỏ trị thiếu chờ xử lớ.
Tại cụng ty, thường mỗi kỡ kiểm kờ số lượng vật liệu trong kho thường thấp hơn so với số liệu trờn sổ kế toỏn do vật liệu để trong kho chưa được quản lớ chặt chẽ và do điều kiện thời tiết, khớ hậu tỏc động làm hao hụt nguyờn, vật liệu. Tuy nhiờn, số hao hụt thường trong định mức nờn kế toỏn hạch toỏn giỏ trị hao hụt vào giỏ vốn cụng trỡnh và khi cú biờn bản kiểm kờ, kế toỏn cũng căn cứ vào đú nhập chứng từ kế toỏn và ghi vào sổ nhật kớ chung trong kỡ.