Địa chỉ: 162A-Nguyễn Tuõn-Thanh Xuõn-HN Dự ỏn Sài Gũn Pearl Villas
Mó số thuế: 0102150565
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 331(3311208)- Cụng ty TNHH Tuấn Quốc
Thỏng 12, Năm 2007
Ngày dd Chứng từ
Số Ngày,
thỏng
… … … … … … …
1/12/2007 PNKSGV682 1/12/2007 Nhập kho vật tư phục vụ thi cụng 152 0 3.000.000
… … … … … … …
4/12/2007 PNKSGV691 4/12/2007 Nhập kho vật tư phục vụ thi cụng 152 0 3.000.000 5/12/2007 PNKSGV694 5/12/2007 Nhập kho vật tư phục vụ thi cụng 152 0 3.000.000 24/12/2007 PNKSGV747 24/12/2007 Nhập kho vật tư phục vụ thi cụng 152 0 5.238.000
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG
- Ngoài trường hợp tăng do mua ngoài thỡ ở cụng ty vật liệu cũn tăng do di chuyển nội bộ. Sau khi cú phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ thỡ kế toỏn cũng nhập chứng từ kế toỏn vào mỏy vi tớnh như sau:
Thỏng Diễn giải: Ngày Số hiệu: Kho xuất Số hiệu Vật tư Số lượng Thành tiền Kho nhập TK ghi Số hiệu Diễn giải Đơn giỏ
152 15201001 Xi măng hokim 962 2500 2.379.875 Saigon Pearl villas 152
Sau khi nhập chứng từ kế toỏn thỡ việc định khoản cũng được thực hiện trờn Sổ nhật kớ chung và số liệu được chuyển về sổ cỏi TK 152 như trường hợp nhập ngoài nguyờn, vật liệu.
- Vật tư của cụng ty cũng tăng do kiểm kờ thừa. Sau mỗi đợt kiểm kờ số lượng nguyờn vật liệu vào ngày 1/7 và 31/12 hàng năm, nếu giỏ trị nguyờn vật liệu thực tế kiểm kờ lớn hơn giỏ trị ghi sổ thỡ kế toỏn hạch toỏn vào giỏ vốn (nếu thừa trong định mức) hoặc vào khoản phải trả khỏc. Ở cụng ty, trường hợp vật liệu thừa (nhất là vật liệu thừa ngoài định mức) xảy ra khụng nhiều.
3.3.3. KẾ TOÁN TỔNG HỢP GIẢM NGUYấN, VẬT LIỆU
Tại Cụng ty Sụng Đà 207, việc kế toỏn tổng hợp nguyờn, vật liệu được thực hiện như sau: Hàng thỏng, căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toỏn nguyờn vật liệu lập bảng kờ chứng từ vật liệu, kế toỏn mở sổ chi tiết nguyờn, vật liệu theo từng cụng trỡnh.
12/2007
An Khỏnh
Giỏ trị vật liệu xuất dựng được tớnh bằng giỏ trị thực tế, tựy theo mục đớch sử dụng, kế toỏn phản ỏnh giỏ trị thực tế xuất dựng của vật liệu vào bờn cú của TK 152; đối ứng là bờn nợ của cỏc tài khoản phản ỏnh chi phớ.
- Nếu là xuất vật tư trực tiếp phục vụ thi cụng, ghi: Nợ TK 621: tăng chi phớ nguyờn, vật liệu trực tiếp
Cú TK 152(chi tiết từng loại): giỏ trị vật liệu xuất dựng phục vụ thi cụng
- Nếu là xuất nhiờn liệu cho mỏy thi cụng:
Nợ TK 623: tăng chi phớ sử dụng mỏy thi cụng
Cú TK 152 (chi tiết từng loại): giỏ trị vật liệu xuất dựng phục vụ thi cụng
- Nếu xuất vật liệu phục vụ nhu cầu quản lớ ở cỏc đội thi cụng: Nợ TK 627: tăng chi phớ sản xuất chung
Cú TK 152 (chi tiết từng loại): giỏ trị vật liệu xuất dựng - Nếu xuất vật liệu phục vụ cho nhu cầu quản lớ của cụng ty: Nợ TK 642: tăng chi phớ quản lớ doanh nghiệp
Cú TK 152 (chi tiết từng loại): giỏ trị vật liệu xuất dựng
Quỏ trỡnh hạch kế toỏn tổng hợp giảm nguyờn, vật liệu được thể hiện ở vớ dụ sau. Theo số liệu về tỡnh hỡnh nhập xuất nguyờn vật liệu trong thỏng 12/2007, tỡnh hỡnh xuất kho vật liệu được thể hiện như sau: (Đơn vị tớnh: đồng)
- PXK SGV3294 ngày 1/12/2007: Xuất kho vật tư cho ụng Phạm Xuõn Khương tổ nhõn cụng Nguyễn Trọng Kha: 3.000.000.
- PXK SGV3318 ngày 5/12/2007: Xuất kho vật tư cho ụng Chu Xuõn Hiếu, tổ nhõn cụng phục vụ Cụng trỡnh: 3.000.000.
- PXK SGV3458 ngày 22/12/2007: Xuất kho vật tư cho tổ nhõn cụng thuộc tổ Nguyễn Trọng Kha: 2.619.610.
- PXK SGV3459 ngày 22/12/2007: Xuất kho vật tư cho tổ Nguyễn Hữu Tỳ, tổ mỏy thi cụng phục vụ cụng trỡnh: 5.238.000
- PXK SGV3469 ngày 24/12/2007: Xuất vật tư cho ụng Phạm Xuõn Khương, tổ cụng nhõn Nguyễn Trọng Kha: 2.619.610.
- PXK SGV3475 ngày 24/12/2007: Xuất vật tư cho ụng Phạm Xuõn Khương, tổ cụng nhõn Nguyễn Trọng Kha: 5.238.000
- PXK SGV3477 ngày 24/12/2007: Xuất vật tư cho ụng Chu Xuõn Hiếu, tổ nhõn cụng phục vụ thi cụng: 2.619.610.
Khi nhận được cỏc chứng từ trờn thỡ từng chứng từ sẽ được kế toỏn nhập chứng từ kế toỏn trờn mỏy như sau:
Bảng 2.17. Nhập chứng từ kế toỏn xuất kho vật liệu.
Tổng Cụng ty Sụng Đà
Cụng ty Cổ phần Sụng Đà 207
Nhập chứng từ kế toỏn
Tổng hợp Nhập vật tư Xuất vật tư Thỏng CT CTghi sổ Kờnh phõn phối: Ngày CT Ngày ghi sổ Số hiệu Kho hàng Diễn giải
Bộ phận Người xuất: Thảo
STT TK Diễn giải Mó số lượngSố Đơn giỏ PS Nợ PS Cú
1 152 Gạch lỗ SG 8ì8ì18 15202032 6000 873 5.238.000
2 331 CT Saigon Pearl Villas 6217 5.238.000
12/2007 XK Villas-tổ thi cụng N
24/12/2007 25/12/2007
PXKSGV3475 Kho CT Saigon Pearl Villas
Trỡnh tự hạch toỏn giảm nguyờn, vật liệu được thực hiện tương tự như hạch toỏn tăng nguyờn, vật liệu.
( Trớch sổ Nhật kớ chung – Cụng ty Sụng Đà 207)
Cụng ty Sụng Đà 207
Địa chỉ: 162A-Nguyễn Tuõn-Thanh Xuõn-HN Dự ỏn Sài Gũn Pearl Villas