V. Xác định kết quả và phân phối lợi nhuận chỉ thực hiện tại Công ty
2. Kết chuyển chi phí xác định kết quả:
2.1. Kết chuyển chi phí kinh doanh BCVT, ghi:
Nợ TK 9113 - Xác định kết quả kinh doanh Bu chính Viễn thông Có TK 6323 - Giá vốn dịch vụ Bu chính Viễn thông phát sinh
2.2. Kết chuyển chi phí tài chính, ghi:
Nợ TK 9115 - Xác định kết quả hoạt động tài chính Có TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 33638 - Phải trả về các khoản khác (Chi phí tài chính tại B- u điện huyện)
2.3. Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 9113 - Xác định kết quả kinh doanh Bu chính Viễn thông Có TK 641, 642 - Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp
2.4. Kết chuyển chi phí khác, ghi:
Nợ TK 9119 - Xác định kết quả hoạt động khác Có TK 811 - Chi phí khác
Có TK 33638 - Phải trả về các khoản khác (Chi phí khác tại Bu điện huyện)
2.5. Kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành:
- Trờng hợp số phát sinh bên Nợ lớn hơn số phát sinh bên Có, phần chênh lệch, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh (chi tiết theo từng hoạt động) Có TK 8211 - Chi phí thuế TNDN hiện hành
- Trờng hợp số phát sinh bên Có lớn hơn số phát sinh bên Nợ, phần chênh lệch, ghi:
Nợ TK 8211 - Chi phí thuế TNDN hiện hành
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh (chi tiết theo từng hoạt động)
2.6. Kết chuyển chi phí thuế TNDN hoãn lại:
- Trờng hợp số phát sinh bên Nợ lớn hơn số phát sinh bên Có, phần chênh lệch, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh (chi tiết theo từng hoạt động) Có TK 8212 - Chi phí thuế TNDN hoãn lại
- Trờng hợp số phát sinh bên Có lớn hơn số phát sinh bên Nợ, phần chênh lệch, ghi:
Nợ TK 8212 - Chi phí thuế TNDN hoãn lại
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh (chi tiết theo từng hoạt động)