IV. Hạch toán thanh toán nội Bộ
1. Thanh toán với Trung tâm:
1.1. Thanh toán với Trung tâm về doanh thu, chi phí kinh doanh BCVT:
- Kết chuyển chi phí kinh doanh BCVT của Trung tâm, ghi: Nợ TK 6323 - Giá vốn dịch vụ Bu chính - Viễn thông
Có TK 33631 - Phải trả về kinh doanh dịch vụ Bu chính - Viễn thông - Kết chuyển doanh thu kinh doanh BCVT của Trung tâm, ghi:
Nợ TK 13631 - Phải thu về kinh doanh dịch vụ Bu chính - Viễn thông Có TK 5115 - Xác định doanh thu đơn vị đợc hởng
- Thanh toán bù trừ với Trung tâm về hoạt động kinh doanh BCVT, ghi:
Nợ TK 33631 - Phải trả về kinh doanh dịch vụ Bu chính - Viễn thông Có TK 13631 - Phải thu về kinh doanh dịch vụ Bu chính - Viễn
thông
- Trờng hợp phải cấp chênh lệch doanh thu nhỏ hơn chi phí cho Trung tâm, khi cấp tiền, ghi:
Nợ TK 33631 - Phải trả về kinh doanh dịch vụ Bu chính - Viễn thông Có TK 111, 112...
- Trờng hợp Bu điện huyện phải nộp chênh lệch doanh thu lớn hơn chi phí, khi nhận đợc tiền Trung tâm nộp, ghi:
Nợ TK 111, 112...
Có TK 13631 - Phải thu về kinh doanh dịch vụ Bu chính - Viễn thông
- Nhận ngoại tệ do các Trung tâm nộp về, kế toán ghi:
Có TK 13631 - (Theo tỷ giá của đơn vị nộp) Đồng thời ghi đơn bên Nợ TK 007 - Ngoại tệ các loại.
1.2. Thanh toán với Trung tâm về doanh thu, chi phí tài chính:
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính của Trung tâm, ghi: Nợ TK 13638 - Phải thu về các khoản khác
Có TK 9115 - Xác định kết quả hoạt động tài chính - Kết chuyển chi phí tài chính của Trung tâm, ghi:
Nợ TK 9115 - Xác định kết quả hoạt động tài chính Có TK 33638 - Phải trả về các khoản khác
- Thanh toán bù trừ với Trung tâm về doanh thu, chi phí tài chính, ghi: Nợ TK 33638 - Phải trả về các khoản khác
Có TK 33638 - Phải thu về các khoản khác
- Trờng hợp Trung tâm có doanh thu hoạt động tài chính lớn hơn chi phí tài chính, phải nộp về Trung tâm, khi nhận tiền của Trung tâm nộp, ghi:
Nợ TK 111, 112
Có TK 13638 - Phải thu về các khoản khác
- Trờng hợp Trung tâm có doanh thu hoạt động tài chính nhỏ hơn chi phí tài chính đợc Trung tâm cấp bù, khi cấp tiền cho Trung tâm, ghi:
Nợ TK 33638 - Phải trả về các khoản khác Có TK 111,112
1.3. Thanh toán với Trung tâm về thu nhập, chi phí khác:
- Kết chuyển thu nhập khác của Trung tâm, ghi: Nợ TK 13638 - Phải thu về các khoản khác
Có TK 9119 - Xác định kết quả kinh doanh hoạt động khác - Kết chuyển chi phí khác của Trung tâm, ghi:
Nợ TK 9119 - Xác định kết quả hoạt động khác Có TK 33638 - Phải trả về các khoản khác
- Thanh toán bù trừ với Bu điện huyện về thu nhập, chi phí khác của Trung tâm, ghi: Nợ TK 33638 - Phải trả về các khoản khác
Có TK 13638 - Phải thu về các khoản khác
- Trờng hợp Trung tâm có thu nhập khác lớn hơn chi phí khác, phải nộp chênh lệch về Bu điện tỉnh, khi nhận tiền của Trung tâm nộp, ghi:
Nợ TK 111, 112
Có TK 13638 - Phải thu về các khoản khác
- Trờng hợp Trung tâm có thu nhập khác nhỏ hơn chi phí khác đợc Công ty cấp chênh lệch, khi cấp tiền cho Trung tâm, ghi:
Nợ TK 33638 - Phải trả về các khoản khác Có TK 111,112