IV. Hạch toán thanh toán nội Bộ
1.Thanh toán về doanh thu, chi phí kinh doanh BCVT:
1.1. Kết chuyển doanh thu thanh toán với Công ty:
Nợ TK 5115 - Doanh thu cung cấp dịch vụ Bu chính - Viễn thông Có TK 33631 - Phải trả về kinh doanh dịch vụ Bu chính - Viễn thông
1.2. Kết chuyển chi phí thanh toán với Công ty:
Nợ TK 13631 - Phải thu về kinh doanh dịch vụ Bu chính - Viễn thông Có TK 154 (Chi tiết TK 1541, 1542, 1543, 1544, 1545, 1546,
1549)
1.3. Thanh toán bù trừ với Công ty về doanh thu và chi phí kinh doanh dịch vụ Bu chính Viễn thông, ghi: Bu chính Viễn thông, ghi:
Nợ TK 33631 - Phải trả về kinh doanh dịch vụ Bu chính - Viễn thông Có TK 13631 - Phải thu về kinh doanh dịch vụ Bu chính - Viễn
thông
Số chênh lệch còn d Nợ TK 13631 hoặc d Có TK 33631 là số đợc cấp hoặc phải nộp.
1.4. Trờng hợp phải nộp chênh lệch doanh thu lớn hơn chi phí, khi nộp tiền cho Công ty, ghi: Công ty, ghi:
Nợ TK 33631 - Phải trả về kinh doanh dịch vụ Bu chính - Viễn thông Có TK 111,112
1.5. Trờng hợp đợc cấp chênh lệch doanh thu nhỏ hơn chi phí, khi nhận tiền Công ty cấp, ghi: Công ty cấp, ghi:
Nợ TK 111, 112
Có TK 13631 - Phải thu về kinh doanh dịch vụ Bu chính - Viễn thông
1.6. Nộp ngoại tệ về Công ty:
Nợ TK 33631 - (Tỷ giá giao dịch thực tế)
Có TK 111 (1112), 112 (1121) - (Tỷ giá ghi sổ Kế toán).
Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính (Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái)
Đồng thời ghi đơn bên Có TK 007 - Ngoại tệ các loại