I. đánh giá chung về cấu trúc tài chính của công ty
6.Lập kế hoạch tài chính ngắn hạn của công ty trong năm tớ
Kế hoạch tài chính ngắn hạn là một kế hoạch đợc xây dựng trên cơ sở kế hoạch sản xuất kinh doanh và các chỉ tiêu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Bảng cân đối kế toán của kỳ trớc, phục vụ cho một kỳ kinh doanh, thờng đợc lập cho từng quý hoặc một năm.
Trình tự lập gồm các bớc sau:
1. Căn cứ vào dự báo doanh thu và các dự báo liên quan khác, trong đó có kế hoạch tài chính tiền tệ. Các dự báo này đợc xây dựng dựa vào nghiên cứu thị trờng, những tham dò về tình hình hoạt động và cả chi phí kinh doanh của công ty.
2. Lập báo cáo tài chính dự toán: Bảng cân đối kế toán dự toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự toán.
3. Xác định nhu cầu huy động vốn thiếu hoặc xác định lợng vốn thừa.
Cụ thể, ta có thể lập kế hoạch tài chính ngắn hạn cho công ty Vạn Tờng năm 2005 nh sau:
Lập bảng tỷ lệ các khoản mục trên báo cáo tài chính năm 2004:
báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Năm 2004
Khoản mục Số tiền Tỷ lệ
Doanh thu 170.331.092.000
Giá vốn hàng bán 144.741.904.000 84,98% doanh thu
Lãi gộp 25.589.188.000 15,02% doanh thu
Doanh thu HĐTC 72.684.000
Chi phí HĐTC 2.445.113.000
Chi phí bán hàng 2.155.527.000 1,27% doanh thu
Chi phí QLDN 15.762.681.000 9,25% doanh thu
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 5.298.551.000 3,11% doanh thu
Thu nhập khác 324.842.000
Chi phí khác 621.315.000
Lợi nhuận khác -296.473.000
Lợi nhuận trớc thuế 5.002.078.000
Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.400.581.840 28%lợi nhuận trớc thuế
Lợi nhuận sau thuế 3.601.496.160
bảng cân đối kế toán
Năm 2004
Khoản mục Số tiền Tỷ lệ
Tiền 15.073.405.000 8,85% doanh thu
Khoản phải thu 92.840.523.000 54,51% doanh thu
Hàng tồn kho 21.013.236.000 14,52% GVHB TSLĐ khác 1.912.073.000 1,02% tổng tài sản TSCĐ và ĐTDH 57.113.946.000 30,39% tổng tài sản Tổng tài sản 187.953.183.000 Nợ ngắn hạn 146.102.677.000 77,73% tổng tài sản Nợ dài hạn+Nợ khác 11.034.927.000 5,87% tổng tài sản
Nguồn vốn chủ sở hữu 30.815.579.000 16,4% tổng tài sản (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng nguồn vốn 187.953.183.000
Lập báo cáo tài chính dự toán năm 2005: Giả sử dự báo một số tình huống:
−Doanh thu tăng 20% so với năm 2004 do vừa thắng thầu một số công trình sẽ thực hiện trong năm tới.
−Để khuyến khích đầu t và tăng trởng kinh tế, nhà nớc sẽ giảm thuế thu nhập doanh nghiệp còn 25% trong năm tới.
−Hàng tồn kho dự báo tăng 16% để đáp ứng nhu cầu.
−Không vay thêm nợ ngắn hạn và không tăng thêm vốn chủ sở hữu.
−Các chỉ tiêu còn lại không thay đổi.
báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự toán
Năm 2005
Khoản mục Số tiền Cách tính
Doanh thu 204.397.310.400 170.331.092.000 x 120%
Giá vốn hàng bán 173.696.834.378 204.397.310.400 x 84,98%
Lãi gộp 30.700.476.022 doanh thu- giá vốn hàng bán
Doanh thu HĐTC 76.318.200 72.684.000 x 105%
Chi phí HĐTC 2.445.113.000 không đổi
Chi phí bán hàng 2.595.845.842 204.397.310.400 x 1,27% Chi phí QLDN 18.906.751.212 204.397.310.400 x 9,25%
Lợi nhuận thuần KD 6.829.084.168 lãi gộp+doanh thu HĐTC-chi phí HĐTC- chi phí BH-chi phí QLDN
Thu nhập khác 324.842.000 không đổi
Chi phí khác 621.315.000 không đổi
Lợi nhuận khác -296.473.000 không đổi
Lợi nhuận trớc thuế 6.532.611.168 lợi nhuận thuần KD+ lợi nhuận khác Thuế thu nhập DN 1.633.152.792 6.532.611.168 x 25%
Lợi nhuận sau thuế 4.899.458.376 6.532.611.168 - 1.633.152.792
bảng cân đối kế toán dự toán
Năm 2005
Khoản mục Số tiền Cách tính
Tiền 18.089.161.970 204.397.310.400 x 8,85%
Khoản phải thu 111.416.973.899 204.397.310.400 x 54,51% Hàng tồn kho 27.791.493.500 173.696.834.378 x 16%
TSLĐ khác 1.912.073.000 không đổi
TSCĐ và ĐTDH 45.478.446.000 giảm do khấu hao: 11.635.500.000
Tổng tài sản 204.688.148.370 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ ngắn hạn 146.102.677.000 không đổi
Nợ dài hạn+Nợ khác 11.034.927.000 không đổi
Vốn chủ sở hữu 35.715.037.376 30.815.579.000+4.899.458.376 Tổng nguồn vốn 192.852.641.376 + A Nợ ngắn hạn+Nợ dài hạn+Nợ khác+Vốn chủ sở hữu+A Kế hoạch bổ sung vốn:
Theo tính cân đối của bảng cân đối kế toán, ta có đẳng thức: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn
204.688.148.370 = 192.852.641.376 + A
=> A = 204.688.148.370 - 192.852.641.376 = 11.835.506.994
Nh vậy, để có đáp ứng đủ nhu cầu vốn cho kế hoạch kinh doanh của công ty trong năm 2005 thì công ty phải vay thêm tiền. Theo nh dự báo, trong tới công ty không tăng thêm nợ ngắn hạn và không tăng thêm vốn chủ sở hữu nên công ty phải tăng nợ dài hạn với số tiền là: 11.835.506.994 đồng.