II- Khái quát tình hình tổ chức bộ máy kế toán, công tác kế toánvà sổ kế toán của Chi nhánh công ty liên doanh du lịch Exotissimo Cesais Hà Nội.
Kế toán tiền mặt & Kế toán ngân
& Kế toán ngân
- Việc tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, hợp lý là yếu tố mang lại hiệu quả cao không những cho chính hoạt động tổ chức kế toán mà còn cho toàn doanh nghiệp.
- Bộ máy kế toán đựoc phân công rõ ràng và cụ thể tạo diều kiện cho phòng kế toán thực hiện đợc công việc nhanh chóng và chính xác, không xảy ra tình trạng chồng chéo hoặc nhầm lần trong quá trình thực hiện công việc kế toán. Có thể thấy điều này qua việc xem xét nhiệm vụ của từng thành viên trong phòng kế toán cụ thể nh sau:
+ Kế toán trởng:
Là trởng phòng tài chính kế toán. Kế toán trởng có trách nhiệm tổ chức và phân công các công việc kế toán và các công việc có liên quan đến kế toán cho các kế toán viên.
Kế toán trởngcó nhiệm vụ phụ trách chung công việc của bộ phận kế toán, có chức năng điều hành quá trình thực hiện mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong một kỳ kế toán. Đồng thời kế toán trởng tổng hợp các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong kỳ vào cuối kỳ kế toán, lập và kiểm tra các báo cáo tài chính trình lên giám đốc.
Kế toán trởng còn có nhiệm vụ cung cấp các thông tin liên quan đến các hoạt động tài chính, kế toán của doanh nghiệp, đa ra các ý kiến cần thiết cho ban lãnh đạo để ban lãnh đạo có thể đa ra các chính sách, kế hoạch phát triển của doanh nghiệp trong tơng lai.
Kế toán trởng cũng là ngời chịu trách nhiệm trớc Ban giám đốc về tất cả mọi hoạt động của bộ phận tài chính kế toán. Đây là một trách nhiệm nặng nề và quan trọng đòi hỏi kế toán tr- ởng không những phải tinh thông về nghiệp vụ mà còn phải là ngời có đầu óc phân tích và tổng hợp tốt.
+ Kế toán tổng hợp:
Là ngời chịu trách nhiệm tổng hợp tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau khi đối chiếu và lấy số liệu từ phía kế toán viên khác. Sau đó, kế toán tổng hợp tính toán và phân bổ chi phí cho các kế toán viên khác tiến hành ghi sổ cái.
Kế toán tổng hợp còn giúp kế toán trởng lập các báo cáo tài chính.
Ngoài các nhiêmj vụ trên, kế toán tổng hợp còn phải tính toán tiền lơng, tiền thởng, phụ cấp, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, thuế thu nhập và các khoản khác.
+ Kế toán ngân hàng:
Là ngời có nhiệm vụ giám sát tình hình thanh toán giữa Chi nhánh với ngân hàng , tiến hành thanh toán các khoản nợ cho khách hàng bằng tiền thông qua ngân hàng.
Đồng thời kế toán ngân hàng còn còn theo dõi các khoản thu, trả tiền của khách hàng qua chuyển khoản ngân hàng trong và ngoài nớc.
Kế toán ngân hàng còn chịu trách nhiệm thu tiền, tiến hành ghi sổ các khoản thu trong ngày trả bằng thẻ tín dụng, séc du lịch..., ghi sổ các khoản khách hàng còn nợ và đặt cọc để tiến hành mở các sổ tổng hợp các khoản nợ và đặt cọc của khách hàng.
Ngoài ra kế toán ngân hàng còn chịu trách nhiệm đi rút tiền gửi ngân hàng, đổi tiền, đi lấy giấy báo có ngân hàng, lập uỷ nhiệm chi trả tiền cho nhà cung cấp thông qua chuyển khoản ngân hàng.
+ Thủ quỹ:
Hàng ngày doanh nghiệp thực hiện rất nhiều dịch vụ kinh doanh. Thủ quỹ chịu trách nhiệm thu tiền, tập hợp các phiếu thu, hoá đơn từ các nhân viên bán dịch vụ du lịch của Chi nhánh. Thủ quỹ tiến hành ghi sổ các khoản thu và đặt cọc bằng tiền mặt trong ngày, các khoản khách hàng còn nợ để tiến hành mở các sổ tổng hợp các khoản nợ và đặt cọc của khách hàng.
Thủ quỹ tiến hành mở các sổ chi tiết cho từng khách hàng, cuối ngày tập hợp các số liệu cho kế toán tổng hợp vào sổ nhật ký chung và sổ cái.
Thủ quỹ tiến hành ghi sổ qũy sau khi có chứng từ, hoá đơn. Cuối ngày tập hợp các nghiệp vụ phát sinh vào các tài khoản tơng ứng để kế toán tổng hợp có thể theo dõi và tổng hợp số liệu vào sổ nhật ký và sổ cái.
Thủ quỹ cộng sổ ghi thu- chi bằng tiền mặt trong ngày và kiểm kê két vào cuối ngày.
+ Kế toán thanh toán:
Kế toán thanh toán chịu trách nhiệm nhận hoá đơn, chứng từ, đồng thời kiểm tra tính đúng đắn và xác thực của những chứng từ này bằng cách đối chiếu với các dịch vụ đã đặt và đợc sử dụng. Sau đó kế toán thanh toán tiến hành thanh toán cho khách hàng.
Kế toán thanh toán thờng yêu cầu ngời cung cấp dịch vụ gửi hoá đơn chứng từ cho mình vào 2 lần trong tháng( ngày 1 và 15 hàng tháng).
Thanh toán cũng thờng đợc thực hiện vào giai đoạn này chủ yếu thông qua phơng thức chuyển khoản vào tài khoản của đối tác hay nhà cung cấp dịch vụ.