II- Khái quát tình hình tổ chức bộ máy kế toán, công tác kế toánvà sổ kế toán của Chi nhánh công ty liên doanh du lịch Exotissimo Cesais Hà Nội.
2- Tổ chức công việc kế toán
Do đặc điểm của việc tổ chức bộ máy kế toán, do đặc trng hoạt động kinh doanh dịch vụ của doanh nghiệp mà bộ phận kế toán Chi nhánh công ty liên doanh du lịch Exotissimo áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên, tiến hành ghi sổ hàng ngày và sử dụng các loại sổ sau:
- Nhật ký sổ cái
+ Nhật ký tiền mặt
+ Nhật ký chuyên dùng tiền gửi ngân hàng + Nhật ký chi phí bán hàng
+ Nhật ký khác
- Sổ chi tiết dịch vụ, khách hàng, tài sản cố định... Trình tự ghi sổ đợc tiến hành theo sơ đồ sau:
Trình tự ghi sổ của Chi nhánh công ty liênh doan du lịch Exotissimo Cesais- Hà Nội
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng
--- : Đối chiếu và kiểm tra Chứng từ ghi sổ
Nhật ký sổ cái
Báo cáo kế toán
Sổ chi tiết
Qua sơ đồ trên ta có thể diễn giải trình tự ghi sổ nh sau:
Căn cứ vào các chứng từ gốc đã xác định và đợc định khoản để ghi vào sổ chi tiết.
Đối với các nghiệp vụ phát sinh thờng xuyên và lặp đi lặp lại, kế toán phản ánh vào nhật ký chuyên dùng. Đối với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh giống nhau, trớc khi ghi vào sổ nhật ký chuyên dùng, kế toán tiến hành lập các bản tổng hợp chứng từ dựa trên các chứng từ gốc sau đó mới phản ánh vaò sổ nhật ký chuyên dùng.
Hàng ngày kế toán tổng hợp lấy số liệu từ sổ chi tiết, nhật ký chuyên dùng để vào sổ cái. Từ các chứng từ gốc, các kế toán viên vào sổ chi tiết. Cuối kỳ, mỗi kế toán viên tơng ứng lập một bảng tổng hợp chi tiết cho từng tài khoản.
Cuối tháng, kế toán tổng hợp tính ra các số d cuối kỳ của các tài khoản trên sổ cái, đối chiếu sổ kế toán chi tiết, tiến hành sử chữa và điều chỉnh lại nếu có sai sót.
Căn cứ vào số liệu trên sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết, kế toán trởng lập các báo cáo kế toán trình lên ban giám đốc.
Do đặc điểm kinh doanh dịch vụ du lịch, để phản ánh đợc các nghiệp vụ kinh tế phát sinh từng ngày nên Chi nhánh công ty du lịch Exotissimo Cesais Hà Nội áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên với niên độ kế toán một tháng một kỳ.