II- Khái quát tình hình tổ chức bộ máy kế toán, công tác kế toánvà sổ kế toán của Chi nhánh công ty liên doanh du lịch Exotissimo Cesais Hà Nội.
1- Chứng từ kế toán
2.1- Tài khoản 111 Tiền mặt
Kế toán phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt tại quỹ của đơn vị. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ, kế toán luôn yêu cầu phải có phiếu thu hay phiếu chi. Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở và giữ sổ quỹ, ghi chép theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt, ngân phiếu...
Tại Chi nhánh thờng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt nh sau: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt:
Nợ TK 111- Tiền mặt
Có TK 112- Tiền gửi ngân hàng Thanh toán các khoản nợ phải thu bằng tiền mặt nhập quỹ:
Nợ TK 111- Tiền mặt
Có TK 131- Phải thu của khách hàng
Thu tiền mặt bán dịch vụ du lịch thuộc đối tợng chịu thuế GTGT theo phơng thức khấu trừ thuế:
Nợ TK 111- Tiền mặt( Tổng giá thanh toán) Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp
Có TK 511- Doanh thu bán hàng( Giá cha có thuế GTGT)
Chi tiền mặt thanh toán cho nhà hàng, khách sạn, nhà cung cấp dịch vụ, cộng tác viên ...không thể tiến hành theo phơng thức chuyển khoản vì số lợng tiền quá nhỏ hay vì các đối tợng này cha mở tài khoản tại ngân hàng.
Nợ TK Tk 621, TK 641, TK 642... Có TK 133- Thuế GTGT đợc khấu trừ
Có TK 111- Tiền mặt
Chi tạm ứng, ứng trớc cho hớng dẫn viên, cộng tác viên trớc khi đi đoàn, nhân viên giao dịch và nhân viên văn phòng đi mua, chi trả dịch vụ.
Nợ TK 141- Tạm ứng Có TK 111- Tiền mặt
Hớng dẫn viên, cộng tác viên sau khi kết thúc đoàn, nhân viên giao dịch và nhân viên văn phòng trả tiền tạm ứng.
Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 141- Tạm ứng