II- Khái quát tình hình tổ chức bộ máy kế toán, công tác kế toánvà sổ kế toán của Chi nhánh công ty liên doanh du lịch Exotissimo Cesais Hà Nội.
1.2-Chứng từ ghi sổ
1- Chứng từ kế toán
1.2-Chứng từ ghi sổ
Phiếu chi: là tập hợp các khoản chi phí phát sinh trong ngày. Phiếu chi là chứng từ phản ánh số tiền chi tại quỹ cho các hoạt động của Chi nhánh.
Hàng ngày tại Chi nhánh công ty liên doanh du lịch Exotissimo- Cesais thờng phát sinh các khoản chi phí sau: chi phí cho cộng tác viên, chi phí thanh toán cho nhà cung cấp dịch vụ,... - Phiếu thu: chủ yếu là tập hợp các khoản thu của khách hàng, tiền hoa hồng ...phát sinh trong ngày.
- Uỷ nhiệm chi: là tập hợp các khoản thanh toán trả bằng chuyển khoản. Hàng ngày, kế toán ngân hàng thờng tiến hành lập uỷ nhiệm chi trả cho các nhà hàng, khách sạn, hãng hàng không, hãng vận chuyển đờng bộ và đờng thuỷ, các đối tác và nhà cung cấp dịch vụ trongvà ngoài nớc.
- Giấy báo có: tại Chi nhánh công ty liên doanh du lịch Exotissimo- Cesais Hà Nội thờng nhận đợc giấy báo có từ ngân hàng ghi nhận phát sinh nợ tài khoản tiền gửi ngân hàng qua các nguồn sau: khách hàng trả tiền thông qua chuyển khoản, lãi tiền gửi ngân hàng...
- Giấy báo nợ: ghi nhận phát sinh có tài khoản tiền gửi ngân hàng nh: phí ngân hàng, chi phí kiểm toán,...
Ngoài các chứng từ kể trên, tại Chi nhánh còn sử dụng giấy đề nghị tạm ứng dành cho nhân viên, cộng tác viên tạm ứng trớc khi đi công tác, tạm ứng mua hàng, dịch vụ không thể thanh toán đợc bằng chuyển khoản...giấy đề nghị thanh toán tạm ứng.
* Tất cả các chứng từ kế toán đợc sử dụng trong quá trình hạch toán kế toán tại công ty đều phải đảm bảo đầy đủ các yếu tố đề ra theo quy định của pháp luật.
Tên chứng từ
Họ và tên ngời mua/ ngời hởng Địa chỉ
Nội dung
Số tiền bằng số: Số tiền bằng chữ:
Ngày, tháng lập chứng từ
Chữ ký của 5 ngời: Giám đốc/ Kế toán trởng/ Ngời lập phiếu/ Thủ quỹ/ Ngời nhận( nộp). Dấu của công ty nếu có
3- Các sổ kế toán
- Sổ nhật ký chuyên dùng: Là sổ kế toán của Chi nhánh mở ra để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thờng xuyên theo thứ tự thời gian.
+ Nhật ký tiền mặt: Là sổ đợc kế toán của Chi nhánh mở ra để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến tiền mặt nh: thu tiền mặt của khách hàng, tạm ứng cho nhân viên,...
+ Nhật ký chuyên dùng tiền gửi ngân hàng: Là sổ đợc kế toán của Chi nhánh mở ra để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến tiền gửi ngân hàng nh: nhận đợc thanh toán của khách bằng chuyển khoản, trả tiền cho đối tác, nhà cung cấp bằng chuyển khoản, trả lơng cho nhân viên bằng chuyển vào tài khoản của từng nhân viên tại ngân hàng, nhận đợc tiền hoa hồng của các hãng hàng không, đối tác,...
+ Nhật ký doanh thu bán hàng: Là sổ đợc kế toán của Chi nhánh mở ra để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến doanh thu hàng ngày.
+ Nhật ký chi phí bán hàng: Là sổ đợc kế toán của Chi nhánh mở ra để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh: chi phí trả cho quảng cáo, in ấn tờ rơi, in báo du lịch,...
+ Nhật ký khác: phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoài các nghiệp vụ nêu ở trên nh : hạch toán tiền lơng, chi trả bảo hiểm xã hội, chi trả bảo hiểm y tế,...
- Sổ cái
Là sổ kế toán phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đối tợng của Chi nhánh công ty liên doanh du lịch Exotissimo- Cesais Hà Nội. Mỗi đối tợng sẽ đợc phản ánh trên một sổ cái riêng.
+ Sổ quỹ: Là sổ đợc kế toán mở ra để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến quỹ của doanh nghiệp.
+ Các sổ cái khác: Bất kỳ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nào ngoài sổ quỹ, kế toán đều phải mở một sổ cái tài khoản tơng ứng.
2- Tài khoản sử dụng
Để phù hợp với điều kiện, đặc điểm kinh doanh và các quy định về phơng thức kinh doanh dịch vụ du lịch, kế toán của Chi nhánh công ty liên doanh du lịch Exotissimo - Cesais th- ờng xuyên sử dụng các tài khoản sau: