II- Khái quát tình hình tổ chức bộ máy kế toán, công tác kế toánvà sổ kế toán của Chi nhánh công ty liên doanh du lịch Exotissimo Cesais Hà Nội.
1- Chứng từ kế toán
2.2- TK 112 Tiền gửi ngân hàng
Chi nhánh công ty liên doanh du lịch Exotissimo Cesais- Hà Nội hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng sủ dụng tài khoản 112. Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động các khoản tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp tại ngân hàng.
Căn cứ để hạch toán trên TK 112- Tiền gửi ngân hàng là các giấy báo có, báo nợ hoặc bảng kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc( uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi..).
Tại Chi nhánh thờng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng nh sau:
Trong trờng hợp Chi nhánh thu đợc một khối lợng lớn tiền mặt mà xét thấy không sử dụng hết khoản tiền này trong một thời gian dài hoặc doanh nghiệp cần chi trả cho nhà cung cấp dịch vụ bằng chuyển khoản thì kế toán trởng quyết định xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tại ngân hàng.
Nợ TK 112- Tiền gửi ngân hàng Có TK 111- Tiền mặt
Chi nhánh thu tiền bán dịch vụ du lịch nh khách sạn, nhà hàng, vé tàu, vé máy bay...của khách trả bằng chuyển khoản hay thẻ tín dụng.
Nợ TK 112- Tiền gửi ngân hàng Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp
Có TK 511- Doanh thu bán hàng( Giá cha có thuế GTGT)
Chi nhánh công ty liên doanh du lịch Exotissimo Cesais- Hà Nội thanh toán hoá đơn cung cấp dịch vụ du lịch cho các đối tác, nhà cung cấp.
Nợ TK TK 621, Tk 641, TK 642 Nợ TK 133- Thuế GTGT đợc khấu trừ Có TK 112- Tiền gửi ngân hàng
Chi nhánh thanh toán các khoản nợ phải trả bằng tiền gửi ngân hàng. Nợ TK 311- Phải trả cho ngời bán
Nợ TK 338- Phải trả, phải nộp khác Có TK 112- Tiền gửi ngân hàng