II. Tổ chức hạchtoán kế toán trong hệ thống Ngân hàng thơng mại
3.2Nguyên tắc xây dựng hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng
3. Tài khoản kế toán trong hệ thống Ngân hàng thơng mại
3.2Nguyên tắc xây dựng hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng
Bảng cân đối tài khoản kế toán của Ngân hàng thơng mại là tài liệu cơ bản của hạch toán kế toán tổng hợp, trên đó, các tổng doanh số số d của các tài khoản kế toán phân tích, đợc tập hợp theo các tài khoản kế toán tổng hợp, theo các mục tài khoản đến một ngày nhất định. Danh mục của Bảng cân đối tài khoản kế toán cũng trùng hợp với danh mục tài khoản kế toán tổng hợp trong hệ thống tài khoản kế toán. Bảng cân đối tài khoản kế toán đợc sử dụng để kiểm tra đối với việc hình thành và phân phối các nguồn tiền tệ , đối với thực trạng các nghiệp vụ tín dụng, thanh toán tiền mặt và các nghiệp vụ ngân hàng khác.
Muốn đảm bảo tính khoa học, tính thực tiễn của hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng thơng mại trong điều kiện hiện nay( ngân hàng hoạt động trong cơ chế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa từng bớc hoà nhập với các nớc trong khu vực và trên thế giới )thì khi xây dựng hệ thống tài khoản kế toán, Ngân hàng thơng mại phải tuân thủ các nguyên tắc sau :
- Các chỉ tiêu của bảng cân đối tài khoản kế toán phù hợp với các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh - dịch vụ tiền tệ - tín dụng nhng đợc mở chi tiết hơn theo nội dung các nghiệp vụ, tạo điều kiện sử dụng số liệu bảng cân đối để
lập các kế hoạch kinh doanh - dịch vụ tín dụng và để kiểm tra việc thực hiện kế hoạch đó.
- Các mục ( loại ) của Bảng cân đối phản ánh các chức năng ngân hàng, việc hình thành cơ cấu các nguồn vốn, đầu t vốn qua hoạt động tín dụng, liên doanh liên kết, làm dịch vụ thanh toán - tiền tệ ...
- Vốn tiền tệ và vật có giá trị trên Bảng cân đối đợc trình bày theo các loại nghiệp vụ, phù hợp với yêu cầu kiểm tra, yêu cầu bảo quản và sử dụng đúng mục đích các nguồn vốn đó.
- Việc mã hoá các chỉ tiêu thành số liệu tài khoản kế toán phải phù hợp yêu cầu hiện đại hoá công nghệ ngân hàng, tin học hoá ngân hàng .