III. Tiền gửi ngân hàng
1. Tài khoản tiền gửi sử dụng trong công tác huy động vốn của Ngân
1.2 Các loại tài khoản tiền gửi
Tài khoản nói chung và tài khoản tiền gửi nói riêng là công cụ kế toán phân loại các khoản mục tài sản hoặc quan hệ kinh tế tài chính, cách thức ghi chép các số liệu giá trị tiền tệ phản ánh sự tăng giảm của các khoản mục trong quan hệ tài chính đó nhằm cung cấp chính xác kịp thời thông tin kế toán phục vụ quá trình ra quyết định và quản trị kinh doanh.
Tài khoản tiền gửi không những là công cụ để ghi chép phản ánh tình hình gửi tiền mà là " sản phẩm " đợc Ngân hàng thơng mại cung ứng cho thị trờng nhằm mua quyền sử dụng vốn tiền tệ của các chủ thể kinh tế , hộ gia đình , doanh nghiệp , cá nhân trong xã hội.
Nh đã nói ở trên, nguồn vốn tiền gửi chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thể vốn huy động. Do đó, Ngân hàng thơng mại đã nghiên cứu toàn diện mọi đối tợng khách hàng và nhu cầu gửi tiền của họ, để đa ra những thể thức gửi tiền thích hợp cùng với các khoản gửi tiền tơng ứng để ghi chép theo dõi và sử dụng số tiền ấy sao cho hiệu quả nhất. Nhìn chung có các loại tài khoản tiền gửi cơ bản sau :
1.2.1 Tài khoản tiền gửi vãng lai hay tài khoản séc
Là tài khoản phản ánh tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng và thông qua tài khoản này Ngân hàng thơng mại cung cấp dịch vụ thanh toán thu hộ, chi hộ, dịch vụ chuyển tiền hộ cho khách hàng. Ngân hàng thơng mại đa ra nhiều loại séc để khách hàng sử dụng trên cơ sở tài khoản tiền gửi tại
ngân hàng nh : Séc lĩnh tiền mặt, séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc du lịch ...nên tài khoản này còn đợc gọi là tài khoản séc. Ngoài các thể thức séc trên khách hàng còn có thể sử dụng các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt nh uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, L/C, thẻ thanh toán. Mặt khác, thông qua tài khoản này khách hàng có thể thay thế tiền tạm thời của ngân hàng khi cần thiết ( khi ấy tài khoản d Nợ ) đợc gọi là thấu chi. Nh vậy, tài khoản này có thể là d Nợ hoặc d Có. Nhờ những đặc điểm đó nên tài khoản này rất thông dụng phổ biến ở nhiều nớc, tài khoản này đợc áp dụng cho doanh nghiệp, ngời dân sử dụng rất thuận tiện và linh hoạt phù hợp với nền kinh tế thị trờng. Tài khoản thấu chi phải đợc sự thoả thuận và chấp nhận của ngân hàng, từ đó ngân hàng đa vào nguồn vốn kế hoạch theo hạn mức. Thông thờng không phải khách hàng nào cũng đợc hởng thấu chi, những khách hàng không đợc hởng thấu chi mà phát hành séc quá số d, hay khách hàng đợc hởng thấu chi mà phát hành séc quá định mức sẽ bị phạt thu hồi quyền thấu chi hay đóng tài khoản khi cần thiết. Điều thuận tiện nhất của tài khoản để nộp tiền mặt và cũng có thể dùng tài khoản để vay tiền khi cần thiết .
Khối lợng dịch vụ đối với tài khoản này rất nhiều phức tạp nên có mức thu phí dịch vụ định kỳ .
1.2.2 Tài khoản tiết kiệm
Là loại tài khoản tiền gửi của khách hàng không có sự thoả thuận giữa ngân hàng và khách hàng về thời hạn rút tiền. Tài khoản này đợc mở và sử dụng đáp ứng nhu cầu gửi tiền để hởng lãi suất vừa đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng bất cứ lúc nào.
Khách hàng mở và sử dụng tài khoản này chủ yếu là ngời dân, họ thờng trích phần thu nhập hàng tháng gửi vào để dự phòng chi tiêu, khi cần họ rút ra để dùng. Đây là một tài khoản tiền gửi không kỳ hạn nhng không sử dụng các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt. Mặc dù khách hàng có quyền rút bất kỳ lúc nào nhng nhìn chung tổng số d tiền gửi vẫn ổn định và tăng .
Khách hàng sử dụng tài khoản này đợc hởng mức lãi theo ngày và ngân hàng trả lãi theo định kỳ tháng, quý, nửa năm theo lãi đơn hoặc lãi kép.
1.2.3 Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn
Mục đích mở và sử dụng tài khoản này của khách hàng là doanh nghiệp hay cá nhân là nhằm mục đích hởng lãi. Khách hàng gửi tiền vào tài khoản này theo một kỳ hạn nhất định và đợc hởng lãi suất nhất định. Tỷ lệ lãi suất của tài khoản này thờng cao hơn các loại tài khoản tiền gửi khác. Tuy nhiên thực tế khách hàng đợc phép rút tiền trớc thời hạn nhng Ngân hàng thơng mại không khuyến khích nên không trả lãi hoặc có trả thì cũng rất thấp cho thời gian đã gửi.
Đối với loại tiền gửi này ngân hàng có thể chủ động và yên tâm sử dụng cho vay, có thể chuyển hoá cho vay trung dài hạn vì số d tài khoản tiền gửi có kỳ hạn ít biến động bất thờng.