- Biên bản làm việc số 998/TCTN ngày 09/9 giữa TCTNNPT và công ty Spring về việc huỷ HĐ 19 +Hai bên nhất trí huỷ HĐ số 19/HĐNV ngày 11/01/
2. Công ty TNHH Công nghệ Phần mềm TC-KT Hợp đồng số 210806/HĐ-STC ngày 21/8/
Hợp đồng số 210806/HĐ-STC ngày 21/8/06
Bên A: Công ty Spring
Bên B: Công ty TNHH Công nghệ Phần mềm TC-KT
Nội dung: Bên B cung cấp và triển khai một số phân hệ kế toán doanh nghiệp theo yêu cầu quản trị của bên A&C
Thời gian thực hiện: Trong khoảng thời gian là 01 tháng theo tiến độ yêu cầu được nêu trong phụ lục 3 từ ngày 04/9/06 đến 29/9/06
Kinh phí và thanh toán:
Giá trị hợp đồng: 40.000.000đ (VAT: 10%) Thanh toán:
Ứng trước ngay sau khi ký hợp đồng: 15.000.000đ Ngay sau khi kết thúc triển khai chương trình: 10.000.000đ Sau khi bàn giao, nghiệm thu và thanh lý hợp đồng 15.000.000đ
Bảng 17: Trích mẫu thư xác nhận của A&C
2.1.5. Kết thúc kiểm toán Họp kết thúc Họp kết thúc
Sau khi kết thúc công việc kiểm toán tại khách hàng, nhóm kiểm toán sẽ tiến hành một cuộc họp với Ban Giám đốc và đại diện các phòng ban chức năng của khách hàng để báo cáo kết quả kiểm toán, các vấn đề tồn tại, đề xuất xử lý, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ… Thống nhất các bút toán điều chỉnh với khách hàng. Nội dung cuộc họp này được ghi vào Biên bản họp và lưu vào Hồ sơ kiểm toán để làm căn cứ thể hiện cuộc kiểm toán đã được thực
Công ty Spring Ngày 05 tháng 11 năm 2006
Kính gửi: Công ty Quảng cáo Vietnews
THƯ XÁC NHẬN
Kính thưa Quý vị!
Hiện nay, các kiểm toán viên của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn (A&C) đang tiến hành công tác kiểm toán Báo cáo tài chính thường niên của chúng tôi đã phát sinh số dư liên quan đế tài khoản của Quý vị tại thời điểm ngày 30/9/2006 như sau:
Số tiền Quý vị còn nợ chúng tôi: 0
Số tiền chúng tôi còn nợ Quý vị: 20.000.000đ Thư này không phải là một yêu cầu thanh toán.
Nhằm mục đích phục vụ cho việc kiểm toán, xin Quý vị vui long ký xác nhận tính chính xác của số liệu nêu trên vào phần cuối của trang này và gửi lá thư này đến các kiểm toán viên của chúng tôi theo địa chỉ sau:
Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn (A&C) – chi nhánh Hà Nội Ông: B.H.P - Kiểm toán viên
877 Hồng Hà – Quận Hoàn Kiếm – Hà NộiTel:……… Tel:………
Fax:………
Nếu Quý vị không đồng ý với số dư nêu trên xin vui long thông báo trực tiếp cho kiểm toán viên Công ty A&C đầy đủ chi tiết về khoản chênh lệch đã nêu trong thư này.
Trân trọng kính chào! Xác nhận số dư trên là
Đúng Không đúng
Giám đốc công ty ABC Người xác nhận:
hiện đầy đủ. Khi tiến hành kiểm toán khoản phải trả nhà cung cấp tại Công ty Spring, nhóm kiểm toán không phát hiện chênh lệch trọng yếu nào nên không tiến hành điều chỉnh.
Tổng hợp, lập Báo cáo kiểm toán.
Bước này được thực hiện tại Văn phòng Công ty kiểm toán. Nhóm trưởng đọc lại hồ sơ kiểm toán, ghi nhận các vấn đề tồn tại và hướng xử lý. Nhóm trưởng lập Báo cáo kiểm toán.
Bảng 19: Trích thư quản lý của Công ty Spring
CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN 299Đồng Khởi, Quận 1, TP.Hồ Chí Minh
(A&C) Tel: 8.272.295
Số:………/2007/BCTC-KTTV Fax: (84.8) 8.272.297
BÁO CÁO KIỂM TOÁN
Kính gửi: BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY SPRING
Chúng tôi đã tiến hành kiểm toán Báo cáo tài chính kèm theo sau đây của Công ty Spring, gồm: Bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2006; Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2006 và thuyết minh Báo cáo tài chính cho kỳ kế toán kết thúc cùng ngày. Các báo cáo này được trình bày từ trang 3 đến trang 18.
Việc lập và trình bày các Báo cáo tài chính này thuộc trách nhiệm của Ban Giám đốc công ty. Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về các Báo cáo này căn cứ trên kết quả công việc kiểm toán.
Cơ sở ý kiến
Quá trình kiểm toán được thực hiện theo hướng dẫn của Chuẩn mực Quốc tế về kiểm toán và các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam. Các chuẩn mực này yêu cầu công việc kiểm toán phải lập kế hoạch và thực hiện để có sự đảm bảo hợp lý rằng các Báo cáo tài chính không còn chứa đựng các sai sót trọng yếu. Chúng tôi đã thực hiện việc kiểm toán theo phương pháp chọn mẫu và áp dụng các thử nghiệm cần thiết. kiểm tra các bằng chứng xác minh những thông tin trong Báo cáo tài chính, đánh giá việc tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành, các nguyên tắc và phương pháp kế toán được áp dụng, các ước tính và xét đoán quan trọng của Ban Giám đốc cũng như cách trình bày tổng thể Báo cáo tài chính. Chúng tôi cho rằng công việc kiểm toán đã cung cấp những cơ sở hợp lý cho ý kiến của kiểm toán viên.
Ý kiến của kiểm toán viên
Theo ý kiến chúng tôi, xét trên mọi phương diện trọng yếu Báo cáo tài chính đề cập đã phản ánh trung thực, hợp lý tình hình tài chính tại ngày 31/12/2006, kết quả hoạt động kinh doanh năm 2006 của Công ty Spring, đồng thời phù hợp với các Chuẩn mực và Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan.
Hà Nội, ngày 28 tháng 4 năm 2007
Nguyễn Thị Hồng Thanh – Giám đốc Nguyễn Hoàng Đức – Kiểm
toán viên
CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN 229 Đồng Khởi, Quận 1, TP. Hồ Chí Minh
(A&C) Tel: 8.272.295
Số:………07/BCTC-KTTV Fax: (84.8) 8.272.298
THƯ QUẢN LÝ
Kính gửi: BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY SPRING
Trước hết xin chân thành cám ơn Ban Giám đốc công ty đã tin tưởng, hỗ trợ và tạo điều kiện cho các kiểm toán viên của chúng tôi thực hiện công việc kiểm toán Báo cáo tài chính năm của quý công ty.
Trong quá trình kiểm toán, chúng tôi đã kiểm tra, xem xét một số khía cạnh quan trọng của hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty. Với mục đích trợ giúp cho công ty trong việc hoàn thiện hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ của mình, chúng tôi xin gửi kèm theo đây một số nhận xét và đề xuất của chúng tôi về các vấn đề mà chúng tôi cho rằng công ty nên quan tâm. Những vấn đề trình bày sau đây được chúng tôi rút ra từ việc thực hiện các thủ tục kiểm tra thông thường chủ yếu nhằm giúp chúng tôi trình bày Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2006. Do đó những ý kiến của chúng tôi không bao gồm tất cả các đề xuất nhằm hoàn thiện hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ mà một cuộc kiểm toán đặc biệt có thể đưa ra.
Chúng tôi hi vọng rằng các vấn đề đưa ra sẽ giúp đỡ công ty trong việc hoàn thiện công tác kế toán cũng như công tác quản lý của mình.
Một lần nữa chúng tôi xin cảm ơn Ban Giám đốc và các phòng ban có liên quan của công ty cũng như các đơn vị trực thuộc đã tạo điều kiện thuận lợi cho chúng tôi trong quá trình thực hiện kiểm toán. Chúng tôi luôn mong muốn duy trì và phát triển mối quan hệ hợp tác tốt đẹp đã được thiết lập giữa hai công ty chúng ta trong hiện tại cũng như trong tương lai.
Trân trọng! Giám đốc (Ký tên, đóng dấu)
Nguyễn Thị Hồng Thanh
Nơi nhận: - Công ty Spring – 3 bản - Lưu chi nhánh A&C – 1bản