- Biên bản làm việc số 998/TCTN ngày 09/9 giữa TCTNNPT và công ty Spring về việc huỷ HĐ 19 +Hai bên nhất trí huỷ HĐ số 19/HĐNV ngày 11/01/
3.4.3.Thực hiện thủ tục kiểm tra chi tiết tại Công ty Fall
3. Kiểm toán khoản phải trả người bán tại Công ty Fall do A&C thực hiện
3.4.3.Thực hiện thủ tục kiểm tra chi tiết tại Công ty Fall
Đầu tiên kiểm toán viên tiến hành tổng hợp số liệu, đối chiếu giữa bảng cân đối kế toán, Bảng cân đối số phát sinh, Sổ cái và Sổ chi tiết. Kết quả của bước công việc này hình thành nên tờ tổng hợp.
Bảng 22: Giấy tờ làm việc CC0
5. Kết thúc kiểm toán
Sau tổng hợp số liệu, A&C tiến hành chi tiết số dư công nợ của tài khoản 331 tại thời điểm 31/12/04 để có được sự hiểu biết về từng thành phần cấu thành nên số dư phải trả nhà cung cấp tại thời điểm cuối năm và để có cơ sở tiến hành thủ tục gửi thư xác nhận.
Để khẳng định số dư của Công ty Fall, A&C tiến hành đối chiếu danh sách những nhà cung cấp trên Bảng chi tiết công nợ, và tiến hành gửi thư xác nhận.
AUDITING AND CONSULTING COMPANY W.P Ref No: CC0
Clients Name: File No:
Note Of Accounts: Year End:
Reviewed by Prepared by Initials Date Initials Date
Số liệu theo Bảng cân đối kế toán (BCĐKT)
Số dư tại ngày 01/01/04 110.288.192 √ Khớp với Báo cáo Kiểm toán năm 2005 Số dư tại ngày 31/12/04 158.803.001 w Khớp với Bảng cân đối số phát sinh
Phát sinh nợ Phát sinh có
Quý 1 276.489.751 227.527.633
Quý 2 207.569.907 231.084.468
Quý 3 và 4 624.111.622 672.846.182
Họp kết thúc
Sau khi kết thúc công việc kiểm toán tại khách hàng, nhóm kiểm toán sẽ tiến hành một cuộc họp với Ban Giám đốc và đại diện các phòng ban chức năng của khách hàng để báo cáo kết quả kiểm toán, các vấn đề tồn tại, đề xuất xử lý, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ… Thống nhất các bút toán điều chỉnh với khách hàng. Nội dung cuộc họp này được ghi vào Biên bản họp và lưu vào Hồ sơ kiểm toán để làm căn cứ thể hiện cuộc kiểm toán đã được thực hiện đầy đủ.
Khi tiến hành họp tổng kết, ban lãnh đạo Công ty Công ty Fall đều đồng ý thực hiện các bút toán điều chỉnh mà nhóm kiểm toán đề xuất.
Tổng hợp, lập Báo cáo kiểm toán.
Bước này được thực hiện tại Văn phòng Công ty kiểm toán. Nhóm trưởng đọc lại hồ sơ kiểm toán, ghi nhận các vấn đề tồn tại và hướng xử lý. Nhóm trưởng lập Báo cáo kiểm toán.