II. Những giải pháp kỹ thuật trọng tâm:
2. Về một số công việc liên quan đến Tài chính kế toán và công tác giám sát
trích các quỹ đối với các công ty TNHH 1 TV 100 % vốn nhà nước phải thực hiện theo kết quả giám sát, Ban TCKT đã kiểm tra và tham mưu nội dung này, riêng đối với các công ty cổ phần, đề nghị người đại diện vốn cần dựa vào cơ sở
này để trình cấp có thẩm quyền có ý kiến việc trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi và quỹ thưởng ban quản lý điều hành và tham gia quyết định triển khai thực hiện tại Công ty.
Ngoài ra, qua công tác giám sát cũng thấy một số vấn đề như sau:
* Về huy động vốn, tính chung cả Tập đoàn thì việc huy động vốn của các công ty cao su là không nhiều (vay ngắn hạn và dài hạn khoảng 10% vốn chủ sở hữu). Tuy nhiên, giữa các khu vực và các đơn vị trong Tập đoàn có sự
chênh lệch rất lớn về vốn vay:
- Các công ty cao su miền đông Nam bộ : vốn vay ngắn hạn và dài hạn từ 3 đến 9% vốn chủ sở hữu.
- Các công ty Tây nguyên và Duyên hải miền trung: vốn vay rất cao, có
đơn vị lên đến 50% vốn chủ sở hữu.
Với thực tế như vậy, cần tạo điều kiện thuận lợi về cơ chế tài chính và bố
trí kế hoạch vốn cho các đơn vị Tây nguyên và Duyên hải Miền trung để tỷ lệ
huy động vốn giữa các đơn vị ngày càng xích lại gần nhau hơn và cũng là điều kiện để các đơn vị Tây nguyên và Duyên hải Miền trung nâng dần khả năng thanh toán, bảo đảm chỉ tiêu thanh toán khi thực hiện báo cáo giám sát và cũng giúp việc nâng sức cạnh tranh cho các đơn của Tập đoàn còn khó khăn.
* Vềđầu tư tài chính: tính chung cả Tập đoàn thì đến cuối năm 2011 : - Đầu tư vào các lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh chính khoảng 17.000 tỷđồng
- Đầu tư ngành nghề có liên quan và ngành nghề khác khoản 4.000 tỷ đồng, chiếm 16 % trên vốn nhà nước
Việc đầu tư góp vốn ra ngoài doanh nghiệp đã tuân thủ theo qui định Nhà nước và cơ chế tài chính của công ty TNHH một thành viên do nhà nước làm chủ sở hữu. Tuy nhiên, thực tế một số dự án, danh mục đầu tư kéo dài thời gian, một số dự án đã hoạt động nhưng hiệu quả chưa cao. Do vậy, các dự án này cần soát xét tiến độ đầu tư, hiệu quả thực tế so với tính toán của dự án để
tìm giải pháp xử lý.
2. Về một số công việc liên quan đến Tài chính kế toán và công tác giám sát sát
- Ngay trong quý 1, đầu quý 2/2012, sẽ giải quyết công việc tăng vốn
điều lệ cho các đơn vị cho các đơn vị xin điều chỉnh tăng vốn điều lệ cho Công ty mẹ - Tập đoàn đến cuối năm 2010, 2011 . Đây là yêu cầu thực hiện theo quy chế tài chính và Điều lệ của Tập đoàn nhằm có cơ sở theo dõi, quản lý về tài chính . Về thời gian thì có chậm do chậm được phê duyệt cơ chế đặc thù của
Tham luận – Ban Tài chính kế toán 41
Tập đoàn, chậm điều chỉnh kế hoạch đầu tư năm 2011 và thời gian nghỉ tết đến sớm, do vậy ảnh hưởng đến việc lập các hồ sơ thủ tục, Ban Tài chính Kế toán sẽ
cố gắng cùng các đơn vị thực hiện trong thời gian sớm nhất.
- Việc thực hiện báo cáo tài chính năm và báo cáo giám sát, cần có sự
quan tâm nhiều hơn nữa từ Lãnh đạo đến nghiệp vụ nhất là các đơn vị Miền Trung, Tây Bắc, một số công ty cổ phần dịch vụ, các công ty cổ phần ở
Campuchia và Lào; cần chuẩn bị trước để thực hiện báo cáo sớm – kể cả báo cáo hợp nhất. Đặt biệt là tổ chức thực hiện kiểm kê tính toán lập dự phòng theo quy
định, quyết toán vốn đầu tư theo quy định, đối chiếu công nợ, thu hồi nợ, không
để kéo dài. Mà vừa qua một số Ban ngành, kể cả UBKTTW đã lưu ý cần khắc phục trong lĩnh vực quản lý tài chính.
Về lập và gởi báo cáo tài chính đề nghị đúng thời gian, nếu không sẽ bị
giám sát, đánh rớt hạng làm ảnh hưởng đến việc trích lập các Quỹ, ngay cả Công ty mẹ - Tập đoàn cũng đã bị đánh giá về quản lý điều hành do tổng hợp báo cáo chậm từ các đơn vị. Ngoài ra, các đơn vị cũng cần lưu ý thực hiện báo cáo tài chính Quý, báo cáo thống kê. Cần xem việc thực hiện báo cáo là việc thực hiện các quy định của Pháp luật, nếu thực hiện không đúng sẽ ảnh hưởng đến quyền lợi của đơn vị.
Trong công tác lập kế hoạch tài chính theo quy định tại Quy chế quản lý tài chính của Tập đoàn thì phải xây dựng và trình phê duyệt kế hoạch tài chính trước ngày 31/3 hàng năm. Tuy nhiên từ trước đến nay ta thực hiện rất chậm với nhiều lý do khác nhau và có khi chưa hoàn thiện, đồng bộ do điều chỉnh kế
hoạch chi tiết. Do vậy cần có sự quan tâm, chuẩn bị kỹ ngay từđầu năm để thực hiện theo đúng quy định của Nhà nước. Đây là căn cứ đểđiều hành, quản lý tài chính và thực hiện việc giám sát và đánh giá hiệu quả quản lý hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Việc lập kế hoạch tài chính phụ thuộc nhiều đến kế
hoạch sản lượng, kế hoạch giá bán, giá thành, kế hoạch tiền lương nên cần có chuẩn bị triển khai các kế hoạch chi tiết trước, nghiên cứu hạn chế việc điều chỉnh kế hoạch chi tiết, nhất là sản lượng, nếu có sự điều chỉnh thì phải thực hiện điều chỉnh đồng bộ trong các số liệu kế hoạch và cần phải làm sớm không
đểđến những ngày cuối năm.
- Về quy chế tài chính của Công ty mẹ - Tập đoàn đã được Bộ Tài chính phê duyệt, trên cơ sở này và cơ chếđặc thù được Thủ tướng phê duyệt và Bộ Tài chính hướng dẫn, Tập đoàn đã và đang tiến hành điều chỉnh quy chế tài chính của các đơn vịđã được phê duyệt và phê duyệt quy chế tài chính cho các công ty TNHH 1TV 100% vốn nhà nước chưa được phê duyệt, Tập đoàn sẽ phối hợp Ban đổi mới các đơn vị thực hiện sớm nhằm hoàn thiệc các quy định trong quản lý tài chính.