II. Bên nhận: Nhà máy cơ khí tại Quang Minh
2.2.3.1.Tài khoản sử dụng
3312 10.500 1200 12.600.000 09/02PX 8/2 Công trình nhà máy nhiệt
2.2.3.1.Tài khoản sử dụng
Để hạch toán nguyên vật liệu kế toán sử dụng tài khoản sau: 152 – “Nguyên liệu, vật liệu”. Tài khoản này không đợc mở chi tiết thành các tài khoản cấp 2,3. Mọi nguyên vật liệu đều đợc phản ánh chung trong tài khoản tổng hợp 152; và đợc mà hoá để quản lý (nh đã trích dẫn trong mục 2.2.1.2: phân loại nguyên vật liệu).
Công ty không sử dụng TK 151 “Hàng mua đang đi đờng” để hạch toán nguyên vật liệu đã mua thuộc quyền sở hữu của công ty, nhng cuối tháng không về nhập kho vì trên thực tế trờng hợp này rất hiếm khi xảy ra, nếu có thì để theo dõi vật t sử dụng thừa, phế liệu thu hồi về điểm này ch… a thể hiện tính hợp lý trong hạch toán.
Ngoài ra, những tài khoản khác đợc sử dụng nh: TK 621 (chi tiết cho từng đối tợng); TK627 (chi tiết); TK 641, Tk 642; và các TK liên quan đến việc thanh toán tiền mua NVL nh TK 111, TK112, TK331 (chi tiết cho từng nhà cung cấp). TK141, TK311…
TK 331: Phải trả ngời bán
TK 3311 Phải trả cho ngời bán – NM thép mạ kẽm, mạ màu TK3312 Phải trả cho ngời bán – hoạt động xây lắp
Công ty cũng tổ chức mã hoá cho từng nhà cung cấp bằng các mã số riêng rồi vào sổ chi tiết cho từng đối tợng thanh toán. Số liệu vào các sổ liên quan đều dựa trên mã số, khi cần chỉ cần truy cập vào mã số đã có, tự đọng máy sẽ cho ta những thông tin vần thiết về đối tợng nào đó.
Tên nhà cung cấp Mã số
Cty CP Công nghệ hoá chất sơn Việt Nam CP055
Cty CP gas Petrolimex CP080
Cty CP Sơn Hải Phòng CT231
Cty hoá chất sơn Becker (Malaysia) CT456
Cty TNHH kim khí Chơng Dơng CT 509
Cty TNHH nhựa Việt Nam á HH 113
Cty TNHH Thành Đăng HH 432
Doanh nghiệp t nhân Hải Yến Phú Thọ KC074
Nhà máy ống thép Việt Đức NM 0011
Xí nghiệp bán lẻ xăng dầu XN 30
TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
TK 6211 Chi phí NVL TT – NM thép mạ sơn màu TK 6211001 Chi phí NVL TT SX thép mạ kẽm TK 6211002 Chi phí NVL TT SX thép mạ màu TK 6212 Chi phí NVL TT – Xây lắp
TK 6212001 Chi phí NVL TT Công trình nhà máy nhiệt điện Uông bí TK 6212007 Chi phí NVL TT Nhà máy lọc dầu Dung Quất TK 6212008 Chi phí NVL TT Nhà máy nhiệt điện ấn Độ TK6212119 Chi phí NVL TT Công trình nhà máy Miwon
Mối đơn vị, công trình (bộ phận sử dụng NVL) cũng đợc mà hoá chi tiết để theo dõi nh trích dẫn sau:
Tên bộ phận, công trình Mã số
Nhà máy thép mạ kẽm mạ màu LILAMA Hà Nội KD 080
Nhà máy tấm mạ sơn màu LILAMA KD 100
Nhà máy tấm mạ sơn màu LILAMA KD 101
Bộ máy quản lý KD 042
Phục vụ chung công ty KD 038
Nhà máy mạ KD 118
Công trình trung tâm hội nghị Quốc gia KD 094
Công trình Miwon KD 110
Công trình nhà máy nhiệt điện Uông Bí KD 087 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công trình công ty bia Hà Nội KD 014
Công tình công ty CP t vấn và dịch vụ kỹ thuật điện KD 012 TK 627: Chí phí sản xuất chung
TK 6279 Chi phí SXC các công trình
TK 62791 Chi phí SXC – NM SX thép mạ sơn màu TK 62791022 Chi phí chung vật liệu NM thép mạ màu TK 641: Chi phí bán hàng
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp