I- Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty CP AE Toàn tích thiện.
1 Công ty chế tạo điện tử
34.952 6/3/2003 Chi nhánh vật t miền Nam 20.500.000 21.300.000 2.130.000... ...
Cộng 5.275.866.969 5.578.999.372 320.529.956
STT T
Diễn giải TK đối ứng Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Ghi chú
1 Công ty chế tạo điện tử... ... 112 ... 511 ... 17.852.508 ... 2 Chi nhánh Vật t Miền Nam 112 511 21.300.000 Cộng 5.578.999.372
Diễn giải TKđối ứng Số tiền
Nợ Có
Doanh thu bán hàng 131 5.578.999.372
Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 5.578.999.372 * Kế toán thanh toán với ngời mua.
Để có thể giám sát đợc quá trình vận động của tiền hàng kế toán phải quản lí tốt việc thanh toán và thu hồi tiền bán hàng. Trong quá trình tiêu thụ, tại công ty CP AE có các hình thức thanh toán sau:
* Thanh toán bằng tiền mặt :
Hình thức thanh toán ngay bằng tiền mặt rất ít xảy ra trong quá trình tiêu thụ tại công ty mà hình thức chủ yếu là hình thức thanh toán chậm .
Khi khách hàng đến phòng kế toán để trả tiền thì kế toán thanh toán lập phiếu thu. Phiếu thu lập theo mẫu qui định thành 2 liên, 1 liên lu laị phòng kế toán, 1 liên giao cho khách hàng. Khách hàng nộp tiền chv o thủ quỹ. Kế toán thanh toán sau khi nhận đợc 1 liên phiếu thu từ thủ quĩ, tiến hành vào sổ chi tiết TK111.
* Thanh toán bằng séc:
53
Mẫu 11 Sổ Cái
Tài khoản :" Doanh thu bán hàng" Số hiệu : 511
Tháng 3/2003
Mẫu 10 Ngày31/3/2003
Phiếu ghi sổ kiêm luân chuyển chứng từ gốc TK: 511
Ngời lập biểu
(Kí) Kế toán trởng
Nếu khách hàng thanh toán bằng séc thì kế toán lập bảng kê nộp séc cùng với tờ séc để lập vào ngân hàng. Bảng kê lập thành 2 liên : 1 liên lu lại công ty, 1 liên gửi cho ngân hàng. Khi nhận đợc giấy báo cáo có ngân hàng, kế toán ngân hàng sẽ phản ánh vào sổ chi tiết TK 112.
Mẫu bảng kẻ nộp séc nh sau:
STT Số séc TK ghi nợ trên séc Tên đơn vị phát hành séc Số tiền
Cộng
* Thanh toán bằng ủy nhiệm chi:
Kế toán ghi nhận giấy báo có (ủy nhiệm chi) sẽ tiến hành vào sổ chi tiết TK112. * Thanh toán chậm :
Đối với khách hàng mua hàng theo phơhg thức thnah toán chậm kế toán công nợ căn cứ vào hóa đơn bán hàng để vào sổ theo dõi công nợ. Tại công ty sổ theo dõi công nợ đợc mở cho từng khách hàng.
Mẫu sổ nh sau:
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số d đầu kì 12.530.210 Mẫu 12 Phần do ngân hàng ghi TKnợ TKcó BảNG KÊ NộP SéC Ngày10 tháng03 năm2003
Tên đơn vị nộp séc : Công ty CP AE Toàn Tích Thiện . Tên ngân hàng bên bán : Ngân hàng công thơng Việt Nam
Tổng số tiền viết bằng chữ ... Đơn vị nộp séc
(kí tên ,đóng dấu) Ngân hàng bên bán nhậnNgày... tháng...năm ... Kế toán - trởng phòng
(kí)
Ngân hàng bên mua Ngày ... tháng ...năm...
Kế toán -trởng phòng (kí)
Mẫu13 A- Sổ CHI TIếT THEO DõI CÔNG Nợ
Tên khách hàng: Công ty chế tạo điện tử
6/3/01 35151 Mua ống gió TQ 511 42.221.516
10/3/01 721 Trả tiền mua RE CT 1111 5.500.000 5.500.000 ... ... ... ... ... ...
Cộng phát sinh 142.231.503 75.500.000
D cuối kì 79.261.713
Cuối tháng kế toán công nợ lập phiếu ghi sổ TK 131 chuyển cho kế toán tổng hợp và các kế toán phần hành có liên quan.
5. Kế toán chi phí tiêu thụ hàng hóa. 5.1 Kế toán chi phí bán hàng.
Chi phí bán hàng của công ty chỉ gồm các khoản chi tiền mặt cho dịch vụ vận chuyển bốc xếp hàng hóa. Do công ty không có mạng lới cửa hàng nên không có khoản chi phí tiền lơng cũng nh khoản chi phí khấu hao TSCĐ.
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc nh phiếu chi.... Kế toán vào sổ chi phí bán hàng theo mẫu sau:
Chứng từ
Ngày Số hiệu Diễn giải TK đối ứng
Số tiền Nợ Có 5/3/2003 03 Phí lu kho và dịch vụ bốc xếp của HĐ
số 1005/TU/99 1111 1.650.844 6/3/2003 15 Chi phí giám định lô hàng van bớm 1111 454.546 8/3/2003 27 Cớc vận chuyển từ kho