Kiểm tra số dư các khoản tiền

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác kế toán chi phí và tính giá thành tại Công ty Cổ phần Quang Trung (Trang 46 - 47)

4 KIỂM TRA TÍNH GHI CHÉP ĐÚNG KỲ CỦA TÀI KHOẢN PHẢI THU VÀ HOÁ ĐƠN BÁN

3.1.2.3. Kiểm tra số dư các khoản tiền

Mục tiêu ngân quỹ có thực và thực sự có thể cho phép doanh nghiệp thực hiện các cam kết của mình. Chia cắt niên độ phải thực hiện một cách chính xác đối với các khoản nhập quỹ cũng như đối với các khoản xuất quỹ (tính hiện hữu, phân loại và trình bày). Đối chiếu số liệu ngân hàng với số dư tiền gửi ngân hàng trong sổ kế toán và các yếu tố đưa ra đối chiếu phải được giải trình.

Thực tế kiểm toán viên yêu cầu phòng kế toán cung cấp phục vụ cho việc kiểm tra tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, biên bản kiểm kê tiền mặt cuối năm, bảng xác nhận số dư tiền gửi và sổ phụ ngân hàng…

Bảng 2.9: Tổng hợp kiểm tra khoản mục tiền

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM

Khách hàng: Công ty cổ phần X Tham chiếu: CS

Niên độ: 01/01/2007 đến 31/12/2007 Người thực hiện: TNY Công việc: Kiểm tra tổng hợp tiền Ngày thực hiện: 19/3/2008

- Một số phiếu chi của doanh nghiệp có một số trường hợp không đủ căn cứ cho việc chi tiền như sự chi duyệt của giám đốc, hay thiếu giấy đề nghị thanh toán của người được chi:

+ PC 1725 số tiền là 8.511.088 đồng không có chữ ký của thủ trưởng đơn vị.

+ PC 1734 số tiền 29.653.500 đồng, PC 1756 số tiền 77.622.000 đồng không có giấy đề nghị thanh toán.

Kết luận:

Khoản mục tiền gửi ngân hàng khớp số liệu trên sổ cái, sổ chi tiết, sổ phụ ngân hàng, xác nhận ngân hàng.

Khoản mục tiền mặt có một số phiếu chi chưa có sự phê chuẩn, chứng từ lập chưa đầy đủ. Biên bản kiểm kê tiền mặt tại 31/12/2008 khớp với BCĐKT, sổ chi tiết và sổ cái.

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác kế toán chi phí và tính giá thành tại Công ty Cổ phần Quang Trung (Trang 46 - 47)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(84 trang)
w