- Phát hành báo cáo kiểm toán
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊBAN KIỂM SOÁT
BAN KIỂM SOÁT
BAN GIÁM ĐỐC Các phòng ban Các phân xưởng Các chi nhánh tiêu thụ Các văn phòng giao dịch Ban quản lý dự án
- Công ty tuân thủ Luật kế toán và các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành khác về kế toán tại Việt Nam.
5. Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh - Nguồn cung cấp nguyên liệu ổn định.
- Giá cả nguyên liệu có sự biến động.
- Dây chuyền công nghệ đồng bộ, hiện đại do hãng Technip-Cle Cộng hòa Pháp cung cấp,…
6.Các nhân tố của ngành
Công ty đang triển khai đầu tư dây chuyền 2 sản xuất xi măng và tiến tới cho ra thị trường các sản phẩm đa dạng hơn đáp ứng hầu hết nhu cầu của khách hàng. Tiến tới sản xuất thêm các loại xi măng như: Pooclăng PCB40, xi măng Pooclăng PC50,…
7. Môi trường kinh doanh
Hoạt động dưới sự chỉ đạo của Bộ Xây dựng, sự quan tâm của lãnh đạo tỉnh Hà Nam. Sản phẩm tiêu thụ chủ yếu ở khu vực Miền Bắc, một phần ở Miền Trung và Tây Nguyên. Thị phần ở mức 14% toàn thị trường.
8. Những nhân tố rủi ro
- Rủi ro biến động kinh tế: Trong thời gian hội nhập có nhiều chính sách kinh tế mới ra đời, các yêu cầu chuyển đổi loại hình sở hữu của doanh nghiệp,..
- Rủi ro pháp luật: Hoạt động công ty chịu ảnh hưởng của các văn bản pháp luật về cổ phần hóa, chứng khoán và thị trường chứng khoán. Luật và các văn bản dưới luật này đang trong quá trình hoàn thiện.
- Rủi ro biến động nguồn nguyên vật liệu: có khả năng thiếu hụt do giá cả biến động mạnh.
- Rủi ro tài chính: Công ty đã huy động một lượng vốn lớn bằng cách vay nợ do đó rủi ro về lãi suất là rất lớn.
- Rủi ro khác: thiên tai, biến động chính trị,…
9. Những áp lực bất thường: Giá dầu tăng cao
10. Các nghiệp vụ kinh tế không thường xuyên: Không có
11. Kết quả kiểm toán năm trước: Ý kiến chấp nhận toàn phần ĐÁNH GIÁ RỦI RO TIỀM TÀNG: cao hơn mức bình thường
2.2.2.2 Đánh giá rủi ro kiểm soát trên báo cáo tài chính
Theo hướng dẫn của DTT khi đánh giá rủi ro kiểm soát, KTV thực hiện các công việc sau:
- Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng
- Tìm hiểu môi trường kiểm soát, chu trình kế toán, các thủ tục kiểm soát và kiểm toán nội bộ
- Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát - Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát
Để đánh giá rủi ro kiểm soát trên BCTC, KTV Deloitte Việt Nam thu thập các thông tin cần thiết thông qua bảng câu hỏi về hệ thống kiểm soát nội bộ mà DTT đã xây dựng. Bảng câu hỏi này gồm 20 câu. Việc trả lời chính xác các câu hỏi này hỗ trợ kiểm toán viên đánh giá về môi trường kiểm soát, các thủ tục kiểm soát được áp dụng tại đơn vị khách hàng và từ đó đánh giá rủi ro kiểm soát. Trong mỗi câu hỏi lớn có chứa nhiều câu hỏi bổ sung, KTV không nhất thiết phải thực hiện các câu hỏi bổ sung. Tuy nhiên, việc trả lời các câu hỏi bổ sung này sẽ giúp KTV có được đánh giá hoàn chỉnh về hệ thống kiểm soát nội bộ và rủi ro kiểm soát. KTV sẽ tiến hành tìm hiểu các yếu tố sau của hệ thống kiểm soát nội bộ để đánh giá rủi ro kiểm soát.