- Phát hành báo cáo kiểm toán
CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM TÌM HIỂU VỀ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
yếu tố bên trong và bên ngoài để đánh giá về môi trường kiểm soát: Đặc thù quản lý, cơ cấu tổ chức, tổ chức nhân sự và uỷ ban kiểm soát của khách hàng, … Để có được các thông tin này, KTV có thể phỏng vấn BGĐ khách hàng, nhân viên kế toán và các thành viên có vai trò quan trọng trong công ty.
Sau đây là phần tìm hiểu về môi trường kiểm soát của Công ty Y được trình bày trên giấy tờ làm việc:
Bảng 2.8: Tìm hiểu về môi trường kiểm soát của công ty Y
Số 8 Phạm Ngọc Thạch Đống Đa – Hà Nội
CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAMTÌM HIỂU VỀ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT TÌM HIỂU VỀ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
Khách hàng: Công ty cổ phần Y Kỳ kiểm toán: 31/12/2007
Người thực hiện: Trần Văn Nam Người soát xét: Trần Hoài Anh 1. Đặc thù quản lý
Theo hình thức Công ty cổ phần tuân thủ các quy định hiện hành của Pháp luật Việt Nam.
2. Cơ cấu tổ chức
- Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty, quyết định những vấn đề được Luật pháp và điều lệ Công ty quy định. Đặc biệt các cổ đông sẽ thông qua báo cáo tài chính hàng năm của Công ty và ngân sách tài chính cho năm tiếp theo. Đại hội đồng cổ đông bầu ra Hội đồng quản trị và ban Kiểm soát của công ty.
- Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý Công ty, có trách nhiệm giám sát giám đốc điều hành và những người quản lý khác. Hội đồng quản trị gồm có 5 thành viên.
- Ban kiểm soát: Là cơ quan trực thuộc đại hội đồng cổ đông, do đại hội đồng cổ đông bầu ra. Có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính của Công ty. Ban Kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và Ban giám đốc.
- Ban giám đốc: Gồm có giám đốc và 4 phó giám đốc, chịu trách nhiệm điều hành hoạt động hàng ngày của Công ty.
3. Ban kiểm soát
Ban Kiểm soát gồm có 5 thành viên có kinh nghiệm, trình độ chuyên môn và ý thức nghề nghiệp cao, cụ thể như sau:
STT Họ và tên Chức vụ 1 2 3 4 5
Ông Nguyễn Tiến Côi
Ông Nguyễn Ngọc Tuấn
Ông Lê Trung Tiến
Ông Hoàng Văn Lâm
Ông Nguyễn Mạnh Hải
Trưởng phòng quản lý vốn tổng Công ty Xi măng VN, trưởng BKS
Phó phòng Kế toán-Thống kê-Tài chính, thành viên BKS
Phó phòng Kỹ thuật Ban Quản lý Dự án, thành viên BKS
Phó phòng Hành chính quản trị, thành viên BKS
Thứ hai, KTV tìm hiểu về hệ thống kế toán. Thông tin tìm hiểu và đánh giá về hệ thống kế toán của khách hàng được KTV Deloitte Việt Nam lưu trong chỉ mục 1500 – “Tìm hiểu quy trình kế toán áp dụng”. Các thông tin cần tìm hiểu như: Chế độ kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng; có hay không có sự thay đổi chế độ kế toán mà doanh nghiệp áp dụng trong năm tài chính; số lượng nhân viên kế toán và sự thay đổi (nếu có); hình thức sổ kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng; cơ sở lập BCTC; nguyên tắc hạch toán HTK; nguyên tắc trích khấu hao; nguyên tắc ghi nhận doanh thu;…
Sau đây là phần tìm hiểu về môi trường kiểm soát của nhà trường X trình bày trên giấy tờ làm việc:
Bảng 2.9: Tìm hiểu về hệ thống kế toán của trường X
Số 8 Phạm Ngọc Thạch Đống Đa – Hà Nội