III. Thực trang cụng tỏc lậpkế hoạch sản xuất của cụng ty cổ phần bỏnh
1. Căn cứ để lậpkế hoạch
Đối với một DN sản xuất, chức năng sản xuất là một trong những chức năng quan trọng nhất trong DN, là chức năng bắt đầu của hoạt động sản xuất kinh doanh, là khởi điểm của mọi hoạt động kinh tế. DN chỉ cú thể tồn tại và phỏt triển khi sản phẩm của DN được thị trường chấp nhận, doanh thu (doanh thu chủ yếu từ việc bỏn sản phẩm) thu đựơc tối thiểu phải đảm bảo bự đắp được chi phớ sản xuất, cỏc khoản phải nộp của DN. Do đú cụng tỏc lập kế hoạch sản xuất vụ cựng quan trọng, với mục tiờu giỳp hoạt động sản xuất của DN khụng chỉ tạo ra những sản phẩm tốt được đụng đảo thị trường chấp nhận mà cũn tiến tới việc tối ưu hoỏ việc sử dụng cỏc yếu tố sản xuất, tăng lợi nhuận. Vậy ta thử xem xem cụng tỏc lập kế hoạch của cụng ty cổ phần bỏnh kẹo Hải Chõu đó đỏp ứng được yờu cầu hay chưa?
Để chuẩn bị cho lập kế hoạch, cỏc cỏn bộ kế hoạch xỏc định những căn cứ quan trọng cần phải cú để xõy dựng kế hoạch sản xuất. Những căn cứ mà họ dựa vào bao gồm:
Căn cứ vào tỡnh hỡnh sản xuất, tiờu thụ sản phẩm năm xõy dựng kế
hoạch (kỳ kế hoạch trước). Cỏn bộ kế hoạch thu thập kết quả sản xuất kinh doanh của năm xõy dựng kế hoạch để phõn tớch, phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch sản xuất, phõn tớch tỡnh hỡnh tiờu thụ sản phẩm để thấy được tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch, đó được ở khõu nào, chưa được ở khõu nào, đồng thời đưa ra những nguyờn nhõn của hạn chế từ đú rỳt ra kinh nghiệm cho cụng tỏc lập kế hoạch kỳ tới.
Căn cứ vào nhu cầu thị trường. Nhu cầu thị trường được xỏc định
thụng qua cỏc đơn hàng (thường thỡ cỏc đơn hàng này là của khỏch hàng truyền thống của cụng ty. Ngoài ra cũn một số đơn hàng mới cú được nhờ kết quả tỡm kiếm của phũng kinh doanh), hợp đồng đó ký kết với khỏch hàng, thị phần hiện tại của cụng ty trờn thị trường, tổng nhu cầu thị trường. Cỏc thụng tin này do phũng kinh doanh thị trường cung cấp.
Căn cứ vào năng lực sản xuất của nhà mỏy. Cỏc quản đốc phõn xưởng nhà mỏy theo yờu cầu của phũng kế hoạch sẽ cung cấp cho họ những thụng tin về tỡnh hỡnh sản xuất hiện tại của phõn xưởng (xớ nghiệp): năng suất bỡnh quõn hiện tại của 1 cụng nhõn, khả năng sản xuất của hệ thống dõy truyền kỳ kế hoạch, mặt mạnh của từng xớ nghiệp. Đồng thời yờu cầu phũng kỹ thuật cung cấp cỏc thụng tin kỹ thuật của hệ thống dõy truyền sản xuất và kế hoạch sửa chữa hàng năm, kế hoạch sửa chữa lớn và những dự bỏo về khả năng sản xuất của nhà mỏy trong năm kế hoạch.
Căn cứ vào kết cấu sản phẩm. Phũng kỹ thuật gửi lờn cho phũng kế
hoạch những mụ tả về sản phẩm cựng với quy trỡnh cụng nghệ sản xuất từng loại sản phẩm đú: để sản xuất sản phẩm này cần những loại nguyờn vật liệu gỡ, số lượng nguyờn vật liệu là bao nhiờu để sản xuất ra một tấn sản phẩm (định mức nguyờn vật liệu).
Cụng tỏc xỏc định định mức nguyờn vật liờu cho từng loại sản phẩm do phũng kỹ thuật xõy dựng. Việc tớnh toỏn định mức nguyờn vật liệu được tiến hành chủ yếu bằng phương phỏp phõn tớch sản phẩm, làm rừ sản phẩm được cấu tạo từ những thành phần nào, với tỷ lệ ra sao? Định mức NVL cho một tấn sản phẩm là chỉ tiờu rất quan trọng khi lập kế hoạch sản xuất nờn trong phần này tụi xin đi sõu và cụng tỏc xỏc định định mức NVL.
Cụng tỏc xỏc định định mức thường được xỏc định vào đầu năm kế hoạch, và dựng cho cả năm kế hoạch. Thường thỡ khi nghiờn cứu sản phẩm mới hoặc đầu tư thiết bị dõy truyền mới trong sản xuất, thỡ phũng kỹ thuật lại xỏc định lại định mức sản phẩm. Sau đú định mức này được sử dụng cho việc lập kế hoạch của những năm tiếp theo và cú điều chỉnh chỳt ớt. Sự điều chỉnh định mức hàng năm lại căn cứ vào kế hoạch sửa chữa hệ thống mỏy múc, thiết bị trong năm kế hoạch. Nếu hệ thống mỏy múc thiết bị được nõng cấp sửa chữa, hệ thống hoạt động trơn tru hơn tạo ra ớt phế phẩm hơn thỡ định mức
được điều chỉnh theo hướng giảm; ngược lại, nếu hệ thống mỏy múc lạc hậu, hoạt động khụng ổn định, thường xuyờn bị hỏng húc sẽ làm tiờu hao nhiều nguyờn vật liệu, tạo ra nhiều sản phẩm hỏng, khi đú định mức nguyờn vật liệu được điều chỉnh tăng. Thường thỡ hàng năm, cụng ty đều tiến hành hoạt động tu bổ sửa chữa nõng cấp hệ thống mỏy múc thiết bị do đú định mức năm sau thường giảm hơn so với năm trước. Vớ dụ như định mức cho 1tấn kẹo chew cốm 90g.
Bảng 2.5: Định mức NVL cho một tấn kẹo Chew cốm
Khoản mục Đơn vị Định mức 2003 2004 2005 2006 Đường Kg 436 435.95 435.124 435.098 Nha Kg 541.06 540.15 538.654 538.588 Bột tan Kg 2,985 2,963 2,755 2,664 Dầu lạc Kg 1,098 1.095 1,074 1.054 Gentalin Kg 30,541 30,216 29,778 29,561 Lecithin Kg 0,108 0,105 0,103 0,103 Phẩm xanh cốm Kg 0,716 0,671 0,067 0,063 Muối Kg 0,039 0,039 0,035 0,033 Phụ gia 0090 Kg 7,022 7,018 6,897 6,824 Tinh dầu cốm Kg 2,378 2,345 2,277 2,275 Tinh dầu sữa trắng Kg 0,247 0,247 0,209 0,027
Điện Kwh 125 125 125 125
Nước M3 9,0 9,0 8,5 8,5
Than Kg 260 260 260 260
Nguồn Phũng kế hoạch vật tư
Sau đú, những kết quả này được đưa lờn phũng kế hoạch, phũng kế hoạch sử dụng chỳng để lập kế hoạch sản xuất (xem thờm phần phụ lục). Vớ dụ định mức cho 1 tấn bột canh iốt
Bảng 2.6: Định mức cho 1 tấn bột canh iốt
Nguyờn liệu Khối lượng ( kg)
Muối tinh 679,78
Đường 60
Hạt tiờu 6,3
Bộ tỏi 4
Iốt 0,02
(Nguồn: phũng kế hoạch)
Qua so sỏnh định mức nguyờn vật liệu của cụng ty với một số đối thủ cạnh tranh trong ngành, tụi nhận thấy định mức nguyờn vật liệu của cụng ty cao hơn so với một số cụng ty bỏnh kẹo khỏc. Vớ dụ như với cụng bỏnh kẹo Hải Hà:
Bảng 2.7: Định mức NVL cho một tấn kẹo Chew khoai mụn năm 2007
Khoản mục Đv Hải Hà Hải Chõu
Đường Kg 433,15 435,096 Nha Kg 333,53 538,538 Bột tan Kg 2,5 2,605 Dầu lạc Kg 1,1 1,049 Gentalin Kg 19,21 19,305 Lecithin Kg 0,09 0,103 Phẩm màu tớm Kg 0,034 0,039 Muối Kg 0,028 0,031 Phẩm xanh cốm Kg 0,012 0,013 Phụ gia 0090 Kg 6,54 6,813
Tinh dầu khoai mụn Kg 2,34 2,374
Tinh dầu đậu đỏ Kg 0,2 0,206
Hương Hazen Kg 0,018 0,021
Tinh dầu sữa trắng Kg 0,101 0,103
Định mức NVL do phũng kỹ thuật xỏc định, được xỏc định chủ yếu dựa vào kết cấu của sản, dựa vào đặc tớnh kỹ thuật của hệ thống dõy truyền, thiết bị sẵn cú của nhà mỏy, chưa cú sự gắn kết với thị trường
Căn cứ vào yờu cầu tiến độ giao hàng. Cỏc đơn đặt hàng, cỏc hợp đồng
đều quy định rừ ngày phải giao hàng, và kế hoạch giao hàng: hàng được giao một lần, hay được chia làm nhiều lần, mỗi lần giao với khối lượng bao nhiờu, vào thời gian xỏc định nào. Căn cứ vào đú cỏn bộ kế hoạch xỏc định tiến độ sản xuất.
Đõy là toàn bộ những căn cứ mà cỏn bộ kế hoạch sử dụng để lập kế hoạch sản xuất cho cụng ty. Theo tụi trong bước xỏc định căn cứ để lập kế hoạch vẫn cũn thiếu sút đú là chưa đề cập đến định hướng phỏt triển của doanh nghiệp. Bởi doanh nghiệp sẽ căn cứ vào định hướng phỏt triển của cụng ty để điều chỉnh dần cỏc hoạt động của mỡnh để đạt đựơc mục tiờu. Mục tiờu quan trọng của Hải Chõu đến năm 2010 là tập trung vào phỏt triển quy mụ thị trường. Như vậy để tiến tới mục tiờu này, Hải Chõu cú thể đưa ra cỏc biện phỏp thực hiện: hoặc hạ giỏ thành sản phẩm so với đối thủ, hoặc nõng cao chất lượng sản phẩm tốt vượt trội so với đối thủ hoặc phỏt triển dũng sản phẩm mới... Mỗi phương ỏn lựa chọn sẽ ảnh hưởng rất lớn đến kế hoạch sản xuất dài hạn cũng như ngắn hạn của cụng ty: cụng ty cú nờn đầu tư mới hệ thống dõy truyền sản xuất khụng, khi nào đầu tư, cụng ty cú nờn mở rộng cơ sở sản xuất khụng, mục tiờu sản xuất của cụng ty là hạ giỏ thành sản phẩm hay là chỳ trọng đến cao chất lượng sản phẩm…
Năm 2008, trờn thị trường thời trang ỏo sơ mi năm nay, xu hướng tiờu dung là sử dụng cỏc loại chất liệu vải búng, kiểu dỏng điệu đà, ngay lập tức, cỏc cụng ty thời trang tung ra hàng loạt cỏc mẫu ỏo với chất liệu này và được người tiờu dựng ưa thớch…Tụi lấy vớ dụ này nhằm chứng tỏ: xu hướng tiờu dựng quyết định đến hoạt động sản xuất. Nhưng khi xỏc định cỏc căn cứ cho lập kế hoạch sản xuất, cụng ty chưa phõn tớch xu hướng tiờu dựng của thị trường