Bảng Hệ thống câu hỏi đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán theo thang điểm có thể được xây dựng như sau:
Câu hỏi Thang điểm
1 2 3 4
Về Hoạt động kinh doanh của Công ty
1. Đường lối, chiến lược phát triển của Công ty được vạch ra rõ ràng2. Khả năng khách hàng bị vướng vào vụ kiện nào đó là không có 2. Khả năng khách hàng bị vướng vào vụ kiện nào đó là không có 3. Không có khả năng Công ty báo cáo sai các kết quả tài chính
4. Sự phù hợp giữa năng lực của BGĐ với yêu cầu hoạt động của Công ty
Về Cơ cấu tổ chức
5. Sự hợp lý của cơ cấu tổ chức của Công ty với quy mô và hình thức kinh doanh của Công ty. doanh của Công ty.
6. Các thành viên của Ban lãnh đạo đủ trình độ và kinh nghiệm để thực hiện nhiệm vụ của mình nhiệm vụ của mình
7. Sự phù hợp trong việc phân công quyền hạn và trách nhiệm với quy mô và hình thức kinh doanh của Công ty. hình thức kinh doanh của Công ty.
Về Tính liêm chính của Ban lãnh đạo
8. HĐQT và BGĐ không bị chi phối bởi một hoặc một nhóm người không trung thực nào. trung thực nào.
9. HĐQT và BGĐ trước đây chưa từng liên quan đến hành vi gian lận hoặc hành vi vi phạm pháp luật nào hành vi vi phạm pháp luật nào
10. Ban lãnh đạo luôn tạo điều kiện thuận lợi để KTV thực hiện công việc của mình. của mình.
11. Sự giải thích của Ban quản lý cho KTV một số vấn đề quan trọng liên quan đến các vấn đề KSNB, của kế toán. quan đến các vấn đề KSNB, của kế toán.
12. Sự tạo điều kiện của Ban quản lý để KTV tiếp xúc với các KTV tiền nhiệm. nhiệm.
13. Sự cung cấp đầy đủ thông tin của Công ty khách hàng cho KTV
14. Ban lãnh đạo Công ty khách hàng luôn có mối quan hệ rất tốt với KTV.15. Sự tin tưởng của KTV vào tính liêm chính của Ban giám đốc và HĐQT. 15. Sự tin tưởng của KTV vào tính liêm chính của Ban giám đốc và HĐQT.
Về Hệ thống KSNB
16. Sự coi trọng của Ban lãnh đạo đối với hệ thống KSNB.
17. Các chính sách, thủ tục trong Công ty rõ ràng và được ban hành cập nhật một cách thường xuyên một cách thường xuyên
18. Các thủ tục phê chuẩn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh luôn được thực hiện ở đúng cấp hiện ở đúng cấp
19. Sự đầy đủ về các chính sách về thuê mướn, tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, nâng bậc, thuyên chuyển,… giá, nâng bậc, thuyên chuyển,…
20. Sự thông tin đầy đủ giữa HĐQT, BGĐ với Ủy ban kiểm soát21. Tất cả các thủ tục KSNB đều được quy định bằng văn bản 21. Tất cả các thủ tục KSNB đều được quy định bằng văn bản
Về Hệ thống kế toán
22. Sự phù hợp của Chế độ kế toán áp dụng với các quy định hiện hành23. Bộ máy kế toán được phân công, phân nhiệm rõ ràng 23. Bộ máy kế toán được phân công, phân nhiệm rõ ràng
24. Tất cả các nhân viên kế toán được đào tạo qua trường lớp chính quy.25. Cập nhật thường xuyên việc phân công công việc cho các nhân viên kế 25. Cập nhật thường xuyên việc phân công công việc cho các nhân viên kế toán.
Với hệ thống câu hỏi đánh giá theo thang điểm này thì có thể đánh giá như sau:
- Một khách hàng được coi là có rủi ro ở mức thông thường nếu số điểm ≥ 75.
- Một khách hàng được coi là có rủi ro ở mức kiểm soát được nếu 40 ≤ số điểm < 75. - Một khách hàng được coi là có rủi ro ở mức cao nếu số điểm < 40.
Công ty sẽ tiến hành kiểm toán cho các Công ty khách hàng mà có mức rủi ro ở mức thông thường và mức kiểm soát được, không nên kiểm toán cho những khách hàng có mức rủi ro ở mức cao. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});