Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau:
1- Căn cứ để hạch toán vào tài khoản này là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bảng sao kê của TCTD khác kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc...).
2- Khi nhận đợc chứng từ của TCTD khác gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trờng hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của TCTD khác thì phải thông báo cho TCTD khác để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Nếu đến cuối tháng vẫn cha xác định rõ nguyên nhân chênh lệch, thì kế toán ghi sổ theo số liệu trong giấy báo hay bảng kê của TCTD khác . Số chênh lệch đợc ghi vào bên Nợ tài khoản 359 - Các khoản khác phải thu (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của TCTD khác ) hoặc ghi vào bên Có tài khoản 4599 - Các khoản chờ thanh toán khác (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của TCTD khác). Sang tháng sau phải tiếp tục kiểm tra, đối chiếu tìm nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh lại số liệu đã ghi sổ.
Tài khoản 131 - Tiền gửi tại các Tổ chức tín dụng trong nớc bằng đồng Việt Nam
Tài khoản này dùng để phản ảnh số tiền đồng Việt Nam của Tổ chức tín dụng gửi tại các Tổ chức tín dụng khác trong nớc.
Tài khoản 131 có các tài khoản cấp III sau: 1311 - Tiền gửi không kỳ hạn 1312 - Tiền gửi có kỳ hạn
Bên Nợ ghi: - Số tiền gửi vào các Tổ chức tín dụng khác trong nớc.
Bên Có ghi: - Số tiền lấy ra.
Số d Nợ: - Phản ảnh số tiền của Tổ chức tín dụng đang gửi tại các Tổ chức tín dụng khác trong nớc.
Hạch toán chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng Tổ chức tín dụng nhận tiền gửi.
Tài khoản 132 - Tiền gửi tại các Tổ chức tín dụng trong nớc bằng ngoại tệ
Tài khoản này dùng để phản ảnh giá trị ngoại tệ của Tổ chức tín dụng gửi tại các Tổ chức tín dụng khác trong nớc.
1321 - Tiền gửi không kỳ hạn 1322 - Tiền gửi có kỳ hạn
Nội dung hạch toán tài khoản 132 giống nh nội dung hạch toán tài khoản 131.
Tài khoản 133 - Tiền gửi bằng ngoại tệ ở nớc ngoài
Tài khoản này dùng để phản ảnh giá trị ngoại tệ của Tổ chức tín dụng đợc phép gửi tại các tổ chức tài chính ở nớc ngoài.
Tài khoản 133 có các tài khoản cấp III sau: 1331 - Tiền gửi không kỳ hạn
1332 - Tiền gửi có kỳ hạn 1333- Tiền gửi chuyên dùng
Bên Nợ ghi: - Giá trị ngoại tệ gửi vào các Ngân hàng ở nớc ngoài.
Bên Có ghi: -Giá trị ngoại tệ lấy ra.
Số d Nợ: - Phản ảnh giá trị ngoại tệ của Tổ chức tín dụng đang gửi tại các Ngân hàng ở nớc ngoài.
Hạch toán chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng Tổ chức tín dụng ở nớc ngoài nhận tiền gửi.