- Mở tài khoản chi tiết theo từng dịch vụ thanh toán Tài khoản 4892 – Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Tài khoản 5 6 Thanh toán với các Ngân hàng ởn ớc ngoà
Tài khoản 561 - Chuyển đổi ngoại tệ thanh toán
Tài khoản này mở tại các Ngân hàng có quan hệ thanh toán với Ngân hàng ở nớc ngoài dùng để phản ảnh số ngoại tệ Tổ chức tín dụng nhờ Ngân hàng ở nớc ngoài trích tài khoản Tiền gửi của mình chuyển đổi ra ngoại tệ khác để thanh toán, kinh doanh.
Bên Nợ ghi: - Giá trị ngoại tệ Tổ chức tín dụng nhờ Ngân hàng ở nớc ngoài trích tài khoản Tiền gửi của mình chuyển đổi ra ngoại tệ khác.
Bên Có ghi: - Giá trị ngoại tệ đã đợc Ngân hàng ở nớc ngoài trích tài khoản Tiền gửi của mình chuyển đổi ra ngoại tệ khác.
Số d Nợ: - Phản ảnh giá trị ngoại tệ Tổ chức tín dụng đang nhờ Ngân hàng ở nớc ngoài chuyển đổi.
Hạch toán chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng Ngân hàng ở nớc ngoài nhận chuyển đổi ngoại tệ.
Tài khoản 562 - Thanh toán song biên
Tài khoản này mở tại các Ngân hàng có quan hệ thanh toán với Ngân hàng ở nớc ngoài dùng để phản ảnh các khoản thu, chi hộ ngoại tệ giữa Ngân hàng và từng Ngân hàng ở nớc ngoài có quan hệ thanh toán.
Bên Nợ ghi: - Giá trị ngoại tệ chi hộ cho Ngân hàng ở nớc ngoài. - Giá trị ngoại tệ Ngân hàng ở nớc ngoài thu hộ.
- Thanh toán số chênh lệch ngoại tệ phải trả cho Ngân hàng ở nớc ngoài.
Bên Có ghi: - Giá trị ngoại tệ thu hộ cho Ngân hàng ở nớc ngoài. - Giá trị ngoại tệ Ngân hàng ở nớc ngoài chi hộ.
- Thanh toán số chênh lệch ngoại tệ phải thu Ngân hàng ở nớc ngoài.
Số d Nợ :- Phản ảnh giá trị ngoại tệ chi hộ nhiều hơn thu hộ Ngân hàng ở nớc ngoài.
Số d Có: - Phản ảnh giá trị ngoại tệ thu hộ nhiều hơn chi hộ Ngân hàng ở nớc ngoài.
Hạch toán chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng Ngân hàng ở nớc ngoài có quan hệ thanh toán.
Tài khoản 563 - Thanh toán đa biên
Tài khoản này mở tại các Ngân hàng có quan hệ thanh toán với Ngân hàng ở nớc ngoài dùng để phản ảnh các khoản thu, chi hộ ngoại tệ giữa Ngân hàng và nhiều Ngân hàng ở nớc ngoài có quan hệ thanh toán đa biên với nhau.
Nội dung hạch toán tài khoản 563 giống nh nội dung hạch toán tài khoản 562.
Tài khoản này mở tại các Ngân hàng có quan hệ thanh toán với Ngân hàng ở nớc ngoài dùng để phản ảnh các khoản thanh toán khác bằng ngoại tệ (ngoài những khoản thanh toán đã hạch toán vào các tài khoản thích hợp) giữa Ngân hàng với Ngân hàng ở n- ớc ngoài.
Bên Nợ ghi: - Giá trị ngoại tệ phải thu Ngân hàng ở nớc ngoài. - Giá trị ngoại tệ trả cho Ngân hàng ở nớc ngoài.
Bên Có ghi: - Giá trị ngoại tệ phải trả cho Ngân hàng ở nớc ngoài. - Giá trị ngoại tệ Ngân hàng ở nớc ngoài trả.
Số d Nợ :- Phản ảnh giá trị ngoại tệ còn phải thu Ngân hàng ở nớc ngoài.
Số d Có: - Phản ảnh giá trị ngoại tệ còn phải trả cho Ngân hàng ở nớc ngoài.
Hạch toán chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng Ngân hàng ở nớc ngoài có quan hệ thanh toán.
LoạI 6: Nguồn vốn chủ sở hữu
Loại tài khoản này dùng để phản ảnh các loại nguồn vốn, các quỹ dự trữ, dự phòng rủi ro...và kết quả kinh doanh của Tổ chức tín dụng.
Hạch toán loại tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 1- Tổ chức tín dụng có quyền chủ động sử dụng các loại nguồn vốn và các quỹ hiện có theo chế độ hiện hành, nhng với nguyên tắc phải đảm bảo hạch toán rành mạch, rõ ràng từng loại nguồn vốn, quỹ. Phải theo dõi chi tiết theo từng nguồn hình thành và theo dõi từng đối tợng góp vốn (tổ chức hoặc cá nhân).