- Mở tài khoản chi tiết theo từng dịch vụ thanh toán Tài khoản 4892 – Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Tài khoản 52 Thanh toán liên hàng
Tài khoản 521 - Thanh toán liên hàng năm nay trong toàn hệ thống Ngân hàng
Tài khoản này mở tại các đơn vị Ngân hàng có giao dịch thanh toán liên hàng. Tài khoản 521 có các tài khoản cấp III sau:
5211 - Liên hàng đi năm nay. 5212 - Liên hàng đến năm nay.
5213 - Liên hàng đến năm nay đã đối chiếu. 5214 - Liên hàng đến năm nay đợi đối chiếu.
5215 - Liên hàng đến năm nay còn sai lầm.
Tài khoản 5211 - Liên hàng đi năm nay
Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản phát sinh về giao dịch liên hàng đi năm nay với các đơn vị khác trong cùng hệ thống Ngân hàng .
Bên Nợ ghi: - Các khoản chi hộ đơn vị khác trong cùng hệ thống Ngân hàng theo giấy báo Nợ liên hàng gửi đi.
Bên Có ghi: - Các khoản thu hộ đơn vị khác trong cùng hệ thống Ngân hàng theo giấy báo Có liên hàng gửi đi.
Số d Có: - Phản ảnh số chênh lệch thu hộ nhiều hơn chi hộ.
Hạch toán chi tiết:
- Mở 1 tiểu khoản.
Tài khoản 5212 - Liên hàng đến năm nay
Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản tiếp nhận về giao dịch liên hàng đến năm nay với các đơn vị khác trong cùng hệ thống Ngân hàng .
Bên Nợ ghi: - Số tiền đơn vị khác trong cùng hệ thống Ngân hàng thu hộ theo giấy báo Có liên hàng nhận đợc.
- Số tiền các giấy báo Nợ liên hàng đã đợc đối chiếu.
Bên Có ghi: - Số tiền đơn vị khác trong cùng hệ thống Ngân hàng chi hộ theo giấy báo Nợ liên hàng nhận đợc.
- Số tiền các giấy báo Có liên hàng đã đợc đối chiếu.
Số d Nợ: - Phản ảnh số tiền các giấy báo Có liên hàng cha đợc đối chiếu.
Số d Có: - Phản ảnh số tiền các giấy báo Nợ liên hàng cha đợc đối chiếu.
Hạch toán chi tiết:
- Mở 2 tiểu khoản:
1 - Giấy báo Có liên hàng năm nay cha đối chiếu (D Nợ). 2 - Giấy báo Nợ liên hàng năm nay cha đối chiếu (D Có).
Tài khoản này trên bảng cân đối tài khoản để cả 2 số d Nợ, d Có, không đợc bù trừ cho nhau.
Tài khoản 5213 - Liên hàng đến năm nay đã đối chiếu
Tài khoản này dùng để hạch toán các giấy báo liên hàng đến năm nay đã đợc đối chiếu.
Bên Nợ ghi: - Tổng số tiền các giấy báo Có liên hàng năm nay trên sổ đối chiếu.
Bên Có ghi: - Tổng số tiền các giấy báo Nợ liên hàng năm nay trên sổ đối chiếu.
Số d Nợ: - Phản ảnh số chênh lệch số tiền trên các giấy báo Có liên hàng lớn hơn số tiền trên các giấy báo Nợ liên hàng đã đợc đối chiếu.
Số d Có: - Phản ảnh số chênh lệch số tiền trên các giấy báo Nợ liên hàng lớn hơn số tiền trên các giấy báo Có liên hàng đã đợc đối chiếu.
Hạch toán chi tiết: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Mở 1 tiểu khoản, dùng sổ đối chiếu làm sổ kế toán chi tiết của tài khoản này.
Tài khoản 5214 - Liên hàng đến năm nay đợi đối chiếu
Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền các giấy báo liên hàng năm nay trên sổ đối chiếu có ghi nhng Ngân hàng B cha nhận đợc giấy báo liên hàng.
Bên Nợ ghi: - Số tiền của các giấy báo Nợ liên hàng đợi đối chiếu. - Tất toán số tiền của các giấy báo Có liên hàng đợi đối
chiếu.
Bên Có ghi: - Số tiền của các giấy báo Có liên hàng đợi đối chiếu. - Tất toán số tiền của các giấy báo Nợ liên hàng đợi đối
chiếu.
Số d Nợ: - Phản ảnh số tiền của các giấy báo Nợ liên hàng đợi đối chiếu cha đợc giải quyết.
Số d Có: - Phản ảnh số tiền của các giấy báo Có liên hàng đợi đối chiếu cha đợc giải quyết.
Hạch toán chi tiết:
- Mở 2 tiểu khoản:
1 - Giấy báo Nợ liên hàng năm nay đợi đối chiếu (D Nợ). 2 - Giấy báo Có liên hàng năm nay đợi đối chiếu (D Có).
Tài khoản này trên bảng cân đối tài khoản để cả 2 số d Nợ, d Có, không đợc bù trừ cho nhau.
Tài khoản 5215 - Liên hàng đến năm nay còn sai lầm
Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản sai lầm phát sinh trong nghiệp vụ thanh toán liên hàng năm nay.
Bên Nợ ghi: - Các khoản sai lầm trong nghiệp vụ thanh toán liên hàng mà Ngân hàng phải tạm ứng tiền để thanh toán.
- Điều chỉnh thanh toán sai lầm.
Bên Có ghi: - Các khoản sai lầm trong nghiệp vụ thanh toán liên hàng mà Ngân hàng tạm giữ lại tiền cha thanh toán đợc.
- Điều chỉnh thanh toán sai lầm.
Số d Nợ: - Phản ảnh tổng số tiền trong nghiệp vụ thanh toán liên hàng năm nay mà Ngân hàng phải tạm ứng tiền cha thanh toán đợc.
Số d Có: - Phản ảnh tổng số tiền trong nghiệp vụ thanh toán liên hàng năm nay mà Ngân hàng tạm giữ lại tiền cha thanh toán đợc.
Hạch toán chi tiết:
- Mở 2 tiểu khoản:
1 - Sai lầm Ngân hàng phải tạm ứng tiền (D Nợ). 2 - Sai lầm Ngân hàng phải tạm giữ tiền (D Có).
Tài khoản này trên bảng cân đối tài khoản để cả 2 số d Nợ, d Có, không đợc bù trừ cho nhau.
Tài khoản 522 - Thanh toán liên hàng năm trớc trong
toàn hệ thống Ngân hàng
Tài khoản 522 có các tài khoản cấp III sau: 5221 - Liên hàng đi năm trớc. 5222 - Liên hàng đến năm trớc.
5223 - Liên hàng đến năm trớc đã đối chiếu. 5224 - Liên hàng đến năm trớc đợi đối chiếu. 5225 - Liên hàng đến năm trớc còn sai lầm. 5226 - Chuyển tiêu liên hàng đi năm trớc. 5227 - Chuyển tiêu liên hàng đến năm trớc.
Tài khoản 5221 - Liên hàng đi năm trớc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản phát sinh về giao dịch liên hàng đi thuộc năm trớc với các đơn vị khác trong cùng hệ thống Ngân hàng trong thời gian cha quyết toán chuyển tiêu liên hàng năm trớc.
Đến hết ngày 31-12 hàng năm, số d trên tài khoản 5211 đợc chuyển sang tài khoản 5221 thành số d đầu năm mới của tài khoản này (không phải lập phiếu).
Bên Nợ và bên Có của tài khoản này chỉ ghi số điều chỉnh sai lầm và tất toán số d khi chuyển tiêu liên hàng.
Hạch toán chi tiết: - Mở 1 tiểu khoản.
Tài khoản 5222 - Liên hàng đến năm trớc
Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản tiếp nhận về giao dịch liên hàng năm tr- ớc với các đơn vị khác trong cùng hệ thống tổ chức tín dụng.
Đến hết ngày 31-12 hàng năm, số d trên tài khoản 5212 đợc chuyển sang tài khoản 5222 thành số d đầu năm mới của tài khoản này (không phải lập phiếu).
Bên Nợ ghi: - Số tiền đơn vị khác trong cùng hệ thống Ngân hàng thu hộ theo giấy báo Có liên hàng năm trớc nhng năm nay mới nhận đợc.
- Số tiền trên các giấy báo Nợ liên hàng năm trớc đã đợc đối chiếu.
Bên Có ghi: - Số tiền đơn vị khác trong cùng hệ thống Ngân hàng chi hộ theo giấy báo Nợ liên hàng năm trớc nhng năm nay mới nhận đợc.
- Số tiền trên các giấy báo Có liên hàng năm trớc đã đợc đối chiếu.
Số d Nợ: - Phản ảnh số tiền các giấy báo Có liên hàng năm trớc cha đối chiếu.
Số d Có: - Phản ảnh số tiền các giấy báo Nợ liên hàng năm trớc cha đối chiếu.
Hạch toán chi tiết:
- Mở 2 tiểu khoản:
1 - Giấy báo Có liên hàng năm trớc cha đối chiếu (D Nợ). 2 - Giấy báo Nợ liên hàng năm trớc cha đối chiếu (D Có).
Tài khoản 5223 - Liên hàng đến năm trớc đã đối chiếu
Tài khoản này dùng để hạch toán các giấy báo liên hàng đến năm trớc đã đợc đối chiếu.
Đến hết ngày 31-12 hàng năm, số d trên tài khoản 5213 đợc chuyển sang tài khoản 5223 thành số d đầu năm mới của tài khoản này (không phải lập phiếu).
Bên Nợ ghi: - Tổng số tiền các giấy báo Có liên hàng năm trớc trên sổ đối chiếu.
- Tất toán số d Có khi chuyển tiêu liên hàng.
Bên Có ghi: - Tổng số tiền các giấy báo Nợ liên hàng năm trớc trên sổ đối chiếu.
- Tất toán số d Nợ khi chuyển tiêu liên hàng.
Số d Nợ: - Phản ảnh số chênh lệch số tiền trên các giấy báo Có liên hàng lớn hơn số tiền trên các giấy báo Nợ liên hàng năm trớc đã đợc đối chiếu.
Số d Có: - Phản ảnh số chênh lệch số tiền trên các giấy báo Nợ liên hàng lớn hơn số tiền trên các giấy báo Có liên hàng năm trớc đã đợc đối chiếu.
Hạch toán chi tiết:
- Mở 1 tiểu khoản, dùng sổ đối chiếu liên hàng năm trớc làm sổ kế toán chi tiết của tài khoản này.
Tài khoản 5224 - Liên hàng đến năm trớc đợi đối chiếu
Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền các giấy báo liên hàng năm trớc trên sổ đối chiếu có ghi nhng Ngân hàng B cha nhận đợc giấy báo liên hàng.
Đến hết ngày 31-12 hàng năm, số d trên tài khoản 5214 đợc chuyển sang tài khoản 5224 thành số d đầu năm mới của tài khoản này (không phải lập phiếu). (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cách ghi chép và hạch toán chi tiết nh tài khoản 5214.
Tài khoản 5225 - Liên hàng đến năm trớc còn sai lầm
Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản sai lầm phát sinh trong nghiệp vụ thanh toán liên hàng thuộc năm trớc.
Đến hết ngày 31-12 hàng năm, số d trên tài khoản 5215 đợc chuyển sang tài khoản 5225 thành số d đầu năm mới của tài khoản này (không phải lập phiếu).
Cách ghi chép và hạch toán chi tiết nh tài khoản 5215.
Tài khoản 5226 - Chuyển tiêu liên hàng đi năm trớc
Tài khoản này mở tại Hội sở chính của Ngân hàng để tập trung số d tài khoản liên hàng đi năm trớc do các đơn vị liên hàng chuyển về để chuyển tiêu liên hàng.
Bên Nợ ghi: - Số d Nợ trên tài khoản liên hàng đi năm trớc ở các đơn vị liên hàng chuyển về.
- Chuyển tiêu số d Có của tài khoản khi quyết toán thanh toán liên hàng.
Bên Có ghi: - Số d Có trên tài khoản liên hàng đi năm trớc ở các đơn vị liên hàng chuyển về.
- Chuyển tiêu số d Nợ của tài khoản khi quyết toán thanh toán liên hàng.
Số d Nợ: - Phản ảnh số chênh lệch tổng cộng số d Nợ lớn hơn tổng cộng số d Có trên các tài khoản liên hàng đi năm trớc của toàn hệ thống Ngân hàng .
Số d Có: - Phản ảnh số chênh lệch tổng cộng số d Có lớn hơn tổng cộng số d Nợ trên các tài khoản liên hàng đi năm trớc của toàn hệ thống Ngân hàng .
Hạch toán chi tiết:
- Mở 1 tiểu khoản.
Tài khoản 5227 - Chuyển tiêu liên hàng đến năm trớc
Tài khoản này mở tại Hội sở chính của Ngân hàng để tập trung số d các tài khoản liên hàng đến năm trớc do các đơn vị liên hàng chuyển về để chuyển tiêu liên hàng.
Bên Nợ ghi: - Số d Nợ trên tài khoản liên hàng đến năm trớc ở các đơn vị liên hàng chuyển về.
- Chuyển tiêu số d Có của tài khoản khi quyết toán thanh toán liên hàng.
Bên Có ghi: - Số d Có trên tài khoản liên hàng đến năm trớc ở các đơn vị liên hàng chuyển về.
- Chuyển tiêu số d Nợ của tài khoản khi quyết toán thanh toán liên hàng.
Số d Nợ: - Phản ảnh số chênh lệch tổng cộng số d Nợ lớn hơn tổng cộng số d Có trên các tài khoản liên hàng đến năm trớc
của toàn hệ thống Ngân hàng .
Số d Có: - Phản ảnh số chênh lệch tổng cộng số d Có lớn hơn tổng cộng số d Nợ trên các tài khoản liên hàng đến năm trớc của toàn hệ thống Ngân hàng .
Hạch toán chi tiết:
- Mở 1 tiểu khoản.
Tài khoản 523 - Thanh toán liên hàng năm nay trong từng tỉnh, thành phố
Tài khoản 523 có các tài khoản cấp III sau:
5231 - Liên hàng đi năm nay trong từng tỉnh, thành phố. 5232 - Liên hàng đến năm nay trong từng tỉnh, thành phố.
5233 - Liên hàng đến năm nay đã đối chiếu trong từng tỉnh, thành phố. 5234 - Liên hàng đến năm nay đợi đối chiếu trong từng tỉnh, thành phố. 5235 - Liên hàng đến năm nay còn sai lầm trong từng tỉnh, thành phố. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài khoản 524 - Thanh toán liên hàng năm trớc trong từng tỉnh, thành phố
Tài khoản 524 có các tài khoản cấp III sau:
5241 - Liên hàng đi năm trớc trong từng tỉnh, thành phố. 5242 - Liên hàng đến năm trớc trong từng tỉnh, thành phố.
5243 - Liên hàng đến năm trớc đã đối chiếu trong từng tỉnh, thành phố. 5244 - Liên hàng đến năm trớc đợi đối chiếu trong từng tỉnh, thành phố. 5245 - Liên hàng đến năm trớc còn sai lầm trong từng tỉnh, thành phố. 5246 - Chuyển tiêu liên hàng đi năm trớc trong từng tỉnh, thành phố. 5247 - Chuyển tiêu liên hàng đến năm trớc trong từng tỉnh, thành phố.
Các tài khoản 523 và tài khoản 524 mở tại các Ngân hàng có tổ chức riêng việc thanh toán liên hàng giữa các đơn vị trong cùng hệ thống trong từng tỉnh, thành phố. Nội dung hạch toán các tài khoản này giống nh nội dung hạch toán các tài khoản tơng ứng về thanh toán liên hàng trong toàn hệ thống Ngân hàng đã giải thích ở phần trên (các tài khoản 5211, 5212, 5213, 5214, 5215, 5221, 5222, 5223, 5224, 5225, 5226,5227).