- Mở tài khoản chi tiết theo từng dịch vụ thanh toán Tài khoản 4892 – Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Tài khoản 6 0 Vốn của Tổ chức tín dụng
Tài khoản 601 - Vốn điều lệ
Tài khoản này mở tại Hội sở chính của Tổ chức tín dụng dùng để phản ảnh vốn điều lệ của Tổ chức tín dụng.
Bên Có ghi: - Nguồn vốn điều lệ tăng.
Bên Nợ ghi: - Nguồn vốn điều lệ giảm.
Số d Có: - Phản ảnh vốn điều lệ hiện có của Tổ chức tín dụng.
Hạch toán chi tiết:
- Mở 1 tài khoản chi tiết .
- Ngoài sổ tài khoản chi tiết , các Tổ chức tín dụng mở thêm sổ theo dõi Danh sách các cổ đông và số tiền góp cổ phần.
Tài khoản 602 - Vốn đầu t xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định
Tài khoản này mở tại Hội sở chính của Tổ chức tín dụng dùng để phản ảnh nguồn vốn để xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định của Tổ chức tín dụng (ngoài phần vốn điều lệ đợc sử dụng để xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định).
Bên Có ghi: - Tăng nguồn vốn xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định của Tổ chức tín dụng (đợc Ngân sách Nhà nớc cấp, trích từ quỹ phát triển nghiệp vụ, quỹ phúc lợi...)
- Điều chỉnh tăng nguyên giá tài sản cố định.
Bên Nợ ghi: - Giảm nguồn vốn xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định. - Điều chỉnh giảm nguyên giá tài sản cố định.
Số d Có: - Phản ảnh vốn xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định hiện có của Tổ chức tín dụng.
Hạch toán chi tiết:
- Mở 2 tài khoản chi tiết :
1- Vốn Ngân sách Nhà nớc cấp 2- Vốn của Tổ chức tín dụng.
Tài khoản 609 - Vốn khác
Tài khoản này mở tại Hội sở chính của Tổ chức tín dụng dùng để phản ảnh các vốn khác của Tổ chức tín dụng đợc hình thành trong quá trình hoạt động theo chế độ quy định.
Bên Có ghi: - Số vốn đợc hình thành.
Bên Nợ ghi: - Số vốn đã sử dụng.
Số d Có: - Phản ảnh các vốn khác hiện có.
Hạch toán chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng loại vốn.