khoản 361 "Tạm ứng và phải thu nội bộ" và tài khoản 46 "Các khoản phải trả nội bộ" với các đơn vị, cá nhân có quan hệ theo từng nội dung thanh toán.
Tài khoản 361 có các tài khoản cấp III sau: 3612 - Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ
3613 - Tạm ứng tiền lơng, công tác phí cho cán bộ, nhân viên 3614 - Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý
3615 - Các khoản phải bồi thờng của cán bộ, nhân viên TCTD 3619 - Các khoản phải thu khác
Bên Nợ ghi: - Số tiền tạm ứng.
- Số tiền Tổ chức tín dụng phải thu. Bên Có ghi: - Số tiền thu hồi tạm ứng.
- Số tiền Tổ chức tín dụng thu đợc.
- Số tiền đợc xử lý chuyển vào các tài khoản thích hợp khác. Số d Nợ: - Phản ảnh số tiền Tổ chức tín dụng đang tạm ứng để phục
vụ hoạt động nghiệp vụ hay còn phải thu. Hạch toán chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị, cá nhân có quan hệ thanh toán .
Tài khoản 362 - Tạm ứng và phải thu nội bộ bằng ngoại tệ
Tài khoản này dùng để phản ảnh các khoản bằng ngoại tệ mà Hội sở chính của Tổ chức tín dụng tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ cho các văn phòng đại diện, chi nhánh ở n- ớc ngoài...
Tài khoản này có các tài khoản cấp III sau:
3622 - Tạm ứng cho các văn phòng đại diện, chi nhánh ở nớc ngoài
3623 – Tạm ứng công tác phí cho cán bộ, nhân viên 3629 - Các khoản phải thu khác
Bên Nợ ghi: - Số tiền tạm ứng.
- Số tiền Tổ chức tín dụng phải thu
Bên Có ghi: - Số tiền thu hồi tạm ứng.
- Số tiền Tổ chức tín dụng thu đợc.
- Số tiền đợc xử lý chuyển vào các tài khoản thích hợp khác.
Số d Nợ: - Phản ảnh số vốn Tổ chức tín dụng đang tạm ứng hay còn phải thu.
Hạch toán chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng chi nhánh ở nớc ngoài đợc tạm ứng hay từng đơn vị, cá nhân có quan hệ thanh toán .
Tài khoản 369 - Các khoản phải thu khác
Tài khoản 369 có các tài khoản cấp III sau:
3692- Giá trị khoản nợ giao Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản 3699- Các khoản phải thu khác
Tài khoản 3692- Giá trị khoản nợ giao Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản
Tài khoản này mở tại Ngân hàng thơng mại, để phản ảnh việc chuyển giao các khoản nợ gốc tồn đọng sang Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản trực thuộc theo Hợp đồng uỷ thác để xử lý theo các nội dung quy định tại Quyết định số 149/2001/QĐ-TTg ngày 05/10/2001 của Thủ tớng Chính phủ.
Bên Nợ ghi:- Khoản nợ gốc tồn đọng bàn giao sang Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản trực thuộc.
Bên Có ghi:- Số tiền thu hồi nợ gốc tồn đọng do Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản trực thuộc chuyển trả.
- Xử lý số tiền còn lại của khoản nợ gốc tồn đọng không thu hồi đợc theo quy định (sau khi Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản trực thuộc đã tận thu và đã chuyển trả nếu tổng số tiền thu hồi dợc nhỏ hơn số nợ gốc tồn đọng).
Số d Nợ: - Phản ảnh giá trị còn lại của khoản nợ gốc tồn đọng đang giao Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản trực thuộc.
Hạch toán chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản nợ đã chuyển giao sang Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản trực thuộc xử lý.
Tài khoản 3699- Các khoản phải thu khác
Tài khoản này dùng để phản ảnh các khoản phải thu khác của Tổ chức tín dụng phát sinh trong quá trình hoạt động ngoài những khoản tiền đã đợc hạch toán vào các tài khoản thích hợp.
Bên Nợ ghi: - Số tiền Tổ chức tín dụng phải thu.
Bên Có ghi: - Số tiền Tổ chức tín dụng thu đợc.
- Số tiền đợc xử lý chuyển vào các tài khoản thích hợp khác.
Số d Nợ: - Phản ảnh số tiền Tổ chức tín dụng còn phải thu.
Hạch toán chi tiết:
- Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị, cá nhân có
quan hệ thanh toán.